李宁体育用品公司控管理手册.doc

1．总则及说明 1.1 内部控制手册的编制目的 4 1.2 内部控制手册编制基础及相关法律背景 4 1.2.1 编制基础 4 1.2.2 相关法律法规的要求 5 1.3 内控手册适用范围 3 1.4 内部控制手册使用说明 4 1.4.1 内控手册的定位 4 1.4.2 内控手册的应用和执行 4 1.4.3 内控手册与流程操作手册的区别 4 1.4.4 其他说明事项 5 1.5 内部控制手册内容简介 5 1.5.1 流程描述 5 1.5.2 关键控制点 6 1.5.3 流程图 6 1.6 内部控制手册的编制和更新流程 8 1.6.1 内控手册的编制要求 8 1.6.2 内部控制手册的编制流程 8 1.6.3 内部控制手册的更新要求 8 1.6.4 控制活动的定期审核和更新 9 1.7 内部控制手册的局限 11 1.8 李宁集团的内部控制政策 11 1.8.1 控制环境 12 1.8.1.1 员工道德教育 12 1.8.1.2 管理哲学和风格 13 1.8.1.3 组织结构 13 1.8.1.4 职责分工 14 1.8.2 风险评估 14 1.8.2.1 风险管理委员会 14 1.8.2.2 内部控制自我评估 15 1.8.2.3 员工对风险的报告和反馈机制 15 1.8.2.4 风险的应对方法 15 1.8.3 控制活动 16 1.8.3.1 预防性控制： 16 1.8.3.2 检查性控制 16 1.8.3.3 纠正性控制 16 1.8.3.4 补偿性控制 17 1.8.4 信息与沟通 17 1.8.4.1 管理层议事机制 17 1.8.4.2 书面制度和政策 17 1.8.4.3 岗位说明 18 1.8.4.4 报告机制 18 1.8.4.5 员工的培训 19 1.8.5 监控 19 1.8.5.1 内部审计的独立监控 19 1.8.5.2 外部审计部门的监控 19 1.8.5.3 管理层对内控的监控 220 内部控制手册的编制目的 内部控制手册编制基础 编制基础 本内控手册是参照COSO模型的基础上编制的。COSO模型是由COSO委员会创立的。COSO委员会是由美国公共注册会计师协会(AICPA)、美国会计协会(AAA)、国际财务管理人员协会(FEI)、内部审计师协会(IIA)、国际会计协会(NAA)(是管理会计协会IMA的前身)联合发起成立，共同研究导致会计舞弊活动的原因。自1992年以后，COSO委员会陆续发布了关于内部控制的纲领性文件，即《内部控制整体框架》(Internal Control-Integrated Framework)和《公司风险管理整体框架》(Enterprise Risk Management-Integrated Framework)。 COSO提出的报告得到了美国联邦储备局、美国证券交易委员会、巴塞尔委员会等监管机构或国际组织的认可与采纳,其中的许多定义、建议及思想被吸收到立法与规则制定中,在全世界范围内产生了广泛的影响。例如，美国的证券交易委员会(U.S. Securities and Exchange Commission)在2002年依据COSO内部控制框架的思想，制定了《萨班斯―奥克法案》（Sarbanes-Oxley Act），要求美国上市公司必须提供对企业内部控制的有效性进行评估并由会计师事务所对内控发表意见。 根据香港联交所的要求，香港的上市公司均应遵守《上市规则》和《企业管治常规守则》，并且董事会应确保上市公司的内部控制系统稳健妥善而且有效，以保障股东的投资及上市公司的资产。根据《企业管治常规守则》C.2.1的规定：董事会应最少每年检讨一次上市公司及其附属公司的内部监控系统是否有效，且在《企业管治报告》中向股东汇报已经完成的有关检讨。有关检讨应涵盖所有重要的监控方面，包括财务监控、运作监控以合规监控等方面的风险管理功能。 因此，对内部控制定期评估是法律法规的必然要求。内部控制的良好与否是上市公司的董事会的公司管治中，对其内部监控系统有效性发表意见的重要依据之一。本内控手册的编制，正是为了协助管理层定期评估李宁集团内部控制体系的重要手段之一。 值得注意的是，内部控制手册是基于业务流程中与财务报告相关的内部控制管理；而企业管治则是从更高的层面关注上市公司的股东和董事会对上市公司管理层的有效监督(Oversee)，因此，内控手册本身并不能成为企业管治的措施设计和有效实施的全部内容。 内控手册适用范围 本手册适用于李宁有限公司及其附属子公司（以下简称“李宁集团”） 李宁 李宁有限公司3号法例（经综合及修订）第二十二章公司法在开曼群岛注册成立为一间有限公司。本公司为投资控股公司，其附属公司主要从事品牌推广、设计、制造及销售体育相关鞋类、服装及配件。李宁集团为中国领先的体育品牌企业之一