《财务制度建立》ppt课件.pptx

企业主管会计常用管理制度建立 制度的目的不是约束，是为规范行为，规避可能风险，提高运作效率。 企业制度是为使企业运营达到事项明晰性、可预测性、可控性。 资金管理制度 资金审批制度 1.总则 所有款项支付，主管领导批准。 主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认支 付，事后补签； 一、现金管理制度 1、库存现金控制在核定限额内。（如：3000元，10000元等） 2、 现金盘点制度，日清日结，会计每月终要会同出纳员盘点现金 库存一次，保证钞帐相符。盘点表应随同会计报表一起上报。 3、 不准“白条”入账，不准私人挪用现金。 4、 提取或者送存现金（限额*万元以上）时，需由两名人员乘坐公 司汽车前往。 5、 出纳员妥善保管金库密码和钥匙，私人财物不得存放入内。 6、 出纳员随时接受开户银行和本单位领导的监督。 二、 银行存款管理 1、银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。 2、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转账支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于税费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不得使用。一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。 3、帐号必须必威体育官网网址，非因业务需要不准外泄，非出纳人员不得办理现金、银行收付业务。 4、银行帐户印鉴的分开保管，不准由1人统一保管使用。印鉴保 管人临时出差时由其委托他人代管。 5、企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程序和权限规定执行。电子支付密码器、智能IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。 6、 作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保管。 7、 公司应按每个银行开户账号建立一本银行存款明细账，出纳员应及时将公司银行存款明细账与银行对账单逐步进行核对。从银行取回的各种结算凭证，要及时入账。银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。各单位应按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。 费用报销制度 目录一、报销单据填写规定及流程审批二、报销时间简单说明三、发票真伪鉴别 一、报销单据填写规定及流程审批 报销单据填写注意事项1、必须使用统一封面2、封面填写规范完整3、单据张数必须大写4、附件粘贴整齐（附件粘贴要求）5、发票真实（发票真伪鉴别）6、审批权限（会签审批流程）7、金额不得涂抹，大小写一致8、备用金及借支一律使用借款单9、对公或者转账款项一律使用付款申请书 附件粘贴要求：1、附件粘贴顺序：从右至左先贴小张，后贴大张发票；小张在下，大张在上。保证粘贴完成所有发票金额看得见。2、附件分类：根据种类规格大小分类黏贴。加油票、的士票、火车票、飞机票等，都要分好类别，方便计算统计。3、附件折叠：对于比报销黏贴单大一点的A4纸的报告单、发票等须按报销黏贴单大小折叠；保证附件不会超出报销单边缘。4、附件平整：尽量把发票贴均匀，平整，以便财务部装订成册。5、粘贴底单：所有附件需整齐粘贴在《报销单据粘贴单》上面，附件较多可以增加粘贴单，保证美观。6、发票签名：经办人须在电子及手写版发票背面签名确认该发票真实性，同时备注日期。 费用项目说明 项目 内容 管理费用 工资福利费、宿舍费、汽车费、租赁费、办公费、通讯费、维修费、水电费、差旅费、社保费、咨询审计费、培训费、招聘费、中介机构服务费等。 销售费用 广告宣传费、销售活动费、模具费、设计制作费、场地租赁费 业务费 因工作需要接待公司以外人员的费用 财务费用 指行业主管部门收取的行政规费、税法规定的税金、金融机构收取的利息及手续费、以融资为目的的中介服务费、商品房预售监督管理费等 开发工程款 土地价款及其他成本费，勘察费，规划设计费，三通一平费，可行性研究费，测绘费，水电，园林，道路费，建筑安装费，公共配套费（物管、泳池、会所、球场）等 开发报建 办理报建、预售、确权、竣工备案等手续，而向行政主管部门、有关单位交纳的各种行政规费 设计费 晒图（相）费、委托出图费、样板房设计装修及家具费用、图纸审查费 其他 代收代支类费用、公司间往来款、低风险金（如抵押金、保证金、质保金等） 报销流程（以下是某企业的具体规定） 1、业务招待费用报销： 经办人填写报销单 由部门负责人批准 送项目总经理审批 交