培训企业风险管理及内部控制制度框架培训.ppt

* * * * * * * * * * * * （二）内控制度的实例演示（续） 2、选择供应商 控制要求：(续 ) 编号 操作人 业务操作 控制措施 2.4 采购员 建立供应商 档案 编制供应商清单，包括对现有供应商的评价。 定期审查主要供应商的表现和交易情况，以帮助价格洽谈。 2.5 配送中心主管 供应商档案修改权限 修改供应商档案仅限于经核准的人员 2.6 财务中心主管 重要采购的审核 对重要采购，审查采购价格，并与市场价格比较。将所有比价证据和价格审核的结果存档。 * （二）内控制度的实例演示（续） 3、供应合同 控制目标：供应合同的条款有效、经过核准并符合公司政策和国家法规。 控制要求： 编号 操作人 业务操作 控制措施 3.1 总经理 必须签订书面合同的要求 制定政策规定何种情况下需要正式签订书面代理和供应合同。 3.2 总经理/配送中心主管/事业部主管 合同审批 取得高级管理层对供货条件的核准。 按公司审批权限的规定，不同额度的供货合同应经不同管理层的批准。 * （二）内控制度的实例演示（续） 4、采购订单处理 控制目标：所有采购业务都应被准确地记录和核准。 控制要求： 编号 操作人 业务操作 控制措施 4.1 请购人 预备采购 申请单 填制标准格式的采购申请单一式三联，一联存根，两联交配送中心，配送中心采购货物后将其中一联连同发票交财务中心。 4.2 事业部经理 批准采购 申请单 有一份有权批准采购申请单的人员名单。 4.3 采购员 选定合适的供应商 在合格的供应商清单内找出合适的供应商。 4.4 配送中心 采购订单 登记 根据被批准的请购单及已确定的供应商登记采购订单。 4.5 配送中心 主管 核准采购 订单 应由提出商品或服务需求以外的人员独立地核准采购订单。 * （二）内控制度的实例演示（续） 4、采购订单处理 控制要求：（续） 编号 操作人 业务操作 控制措施 4.6 配送中心 采购订单 存档 采购订单应及时归档，在采购订单每月存档时应检查已处理的采购订单是否连续编号。 4.7 财务中心 主管 采购价格 审核 应由采购订单核准以外的主管人员来执行审核。对所有比以前采购价格超过一定幅度的情况上报总经理。 4.8 配送中心 主管 订单取消和修改审核 每周汇总所有被取消和修改过的订单，并编制报表。 4.5 配送中心 主管 未完成采购申请的审核 每周汇总所有未完成的采购申请，并编制报表。 * （三）内部审计简介 什么是内部审计 内部审计与外部审计的比较 内部审计的几大发展阶段 内部审计在现代企业中的角色 内部审计的工作简介 * 企业内部的一个独立机构。 内部审计的目的? 通过检查、评估组织内部的各项活动，评估其效果和效率。 进行原因分析、提供咨询建议。 为什么要有内部审计? 上市公司规模的日益扩大 机构和其业务的日益复杂 协助管理层更有效地履行其责任 提高企业的运作效率并增强其活动的附加值 什么是内部审计？ * 作为内部员工，由管理层选派指定 作为外部聘请的专业人员，由股东大会选派指定 由管理层决定需要 由注册会计师协会及其他资格认定机构确定 只有作为内部职工的权利 由相关法律规定 由管理层决定，如防错纠弊、效率考察等 对财务报表发表真实公允的审计意见 由管理层决定 不应受到任何限制 对审计委员会、董事会或其他内部机构, 不具鉴证作用 对董事会或股东大会报告, 所出具报告具有鉴证作用 仅独立于被审计的机构 既独立于委托人, 又独立于被审计机构 内部审计与外部审计的比较 * 第一代 （1980之前） 第二代 （80年代） 第三代 （90年代） 第四代 （21世纪） 控制 企业风险 企业风险管理流程 控制结构 出发点是已有的流程、程序和控制 以符合性测试为主 出发点是财务 风险和符合性 风险 确定应该存 在的控制 审计目的是评 估控制的设计、 运行效果和合 规性 出发点是对企 业和各种风险 的充分理解 确定应该存 在的控制 审计目的是评 估控制的设计、 运行效果和合 规性 确定应该存在的能有效控制风险的企业风险管理流程 评估在各个企业 风险管理流程的 设计、运行效果 和合规性 内部审计的演变历史 出发点是对企业和各种风险的充分理解 * 而是---企业内部的咨询人员。 内部审计员是简单的审计人员吗? 不！ 内部审计在现代企业中的角色和职能 * 存货盘点 发询证函 指标考核 符合性测试 价值评估 效率考察 协助外审 咨询建议 ……... ………. 内部审计在现代企业中的角色和职能 企业内部活动的监督者 防错纠弊的检察员 监控企业运作和资源使用的效率和效果 协助外部审计人员 风险管理咨询 * 保护资