中央银行第九章 中央银行其他业务.ppt

第九章 中央银行的其他业务 第一节 经理国库业务 中央国库现金管理暂行办法 中央国库现金，是指财政部在中央总金库的活期存款。 中央国库现金管理（以下简称国库现金管理），是指在确保中央财政国库支付需要前提下，以实现国库现金余额最小化和投资收益最大化为目标的一系列财政管理活动。 财政部主要负责国库现金预测并根据预测结果制定操作规划，中国人民银行主要负责监测货币市场情况，财政部与中国人民银行协商后签发操作指令；中国人民银行进行具体操作（中央国库现金管理操作室 招标 ） 国库现金管理的操作方式包括商业银行定期存款、买回国债、国债回购和逆回购等。在国库现金管理初期，主要实施商业银行定期存款和买回国债两种操作方式。 商业银行定期存款，是指将国库现金存放在商业银行，商业银行以国债为质押获得存款并向财政部支付利息的交易行为。商业银行定期存款期限一般在1年（含1年）以内。 《中央国库现金管理商业银行定期存款业务操作规程 》 买回国债，是指财政部利用国库现金从国债市场买回未到期的可流通国债并予以注销或持有到期的交易行为。 一、国库制度 ★国库制度：指对国家预算资金的保管、出纳及相关事项的组织管理与业务安排。 我国国库制度的确立与发展： ★我国的国库制度经历了由实物国库制演进为委托国库制的变迁。 ★新中国成立以后，国库管理体制经历了集中统一金库制、分级管理金库制、四级金库制等不同阶段。 ★中国人民银行通过经理国库，保证了国家预算执行的顺利进行，对国库资金的及时收付、准确核算及安全维护发挥了重要作用。 中央银行经理国库的重要意义： ★中央银行经理国家金库符合对国家财富运用、保管及监督的特殊需要。 ★中央银行经理国库便利于国家预算收入的及时入库和预算支出的按时拨付。 ★中央银行经理国库有利于财政部门和金融部门的相互衔接、相互制约及相互监督，有利于财政政策和货币政策的协调。 ★中央银行经理国库，有助于扩大中央银行资金来源，对其控制货币供应量和信贷规模、加强金融宏观调控力度具有直接影响。 ★中央银行经理国库有利于发挥监督作用，确保国库资金安全。 中央银行代理国库业务的主要内容包括： ★经办政府的财政收支，按国家预算要求协助财政、税收部门收缴库款；根据财政支付命令向经费单位划拨资金，充当国家金库的出纳。 ★代理国债的发行与兑付。 ★随时向政府及财政部门反映办理预算收支过程中的预算执行情况，负有对国家预算收支和国库资金转移的监督责任。 二、国库的职责与权限 （一）国库职责 ★准确、及时地收纳国家各项预算收入。 ★为财政机关开立账户，审查并办理国家预算支出的拨付。 ★对各级财政库款和预算收入进行会计账务核算，正确反映财政收支执行情况。 ★协助财政税务部门组织预算收入及时缴库，按照国家财政制度规定办理库款退付 ★组织、管理和指导下级国库和国库经收处的工作。 ★办理国家交办的与国库有关的其他工作。 （二）国库权限 ★各级国库有权监督、检查征收部门所收款项是否按规定及时全部纳入国库，发现拖延或违法不缴的，应及时查究处理。 ★各级财政机关要正确执行国家财政管理体制规定的预算收入划分办法和分成留解比例；对于擅自变更各级财政之间收入划分范围、分成留解比例，以及随意调整库款账户之间存款余额的，国库有权拒绝执行。 ★各级财政、征收机关应按国家统一规定的退库范围、项目和审批程序办理退库，对不符合国家规定要求办理退库的，国库有权拒绝执行。 ★监督财政存款的开户和财政库款的支拨，对违反财政制度规定的任何开户和库款支拨，国库有权拒绝执行。 ★国库对任何单位和个人强令办理违反国家规定的事项，有权拒绝执行，并及时向上级报告。 ★国库的各种缴库、退库凭证，须按国库条例实施细则和银行会计基本制度规定办理。国库有权拒绝受理不合规定的凭证。 第二节 中央银行的会计业务 一、中央银行会计的对象与特点 ★中央银行的会计对象是中央银行行使职能、办理各项业务、进行金融宏观调控等活动所引起的资金变化与运动的过程和结果。 ★中央银行会计的特点体现在： 二、中央银行会计的任务与职能 ★中国人民银行会计的任务是： ★中央银行会计的职能包括： 三、中央银行的会计报表 ★中央银行会计报表的作用： ★中央银行会计报表的编制要求 第三节 中央银行的统计业务 一、金融统计的含义和对象 ★金融统计：按照规定的统计制度、根据统计的一般原理、运用科学的统计方法，对金融活动的数量信息进行收集、整理、分析，从而为经济和金融决策提供依据及政策建议的过程。 ★金融统计对象：以货币和资金运动为核心的金融活动，包括货币资金的融通和各种金融行为。 ★金融统计对象具体内容：融资主体、融资形式、金融中介机构、金融市场、金融工具等要素。 二、金融统计的基本原则 ★客观性原则：必须尊重客观事实，不存偏见、不受外力影响和制约