企业应付账款理制度.doc

应付账款管理制度 一、目的 1、规范采购2、规应付账款入账、账等方面的管理要求。  适用于公司的原材料、配件、固定资产、劳务费用等应付款项的控制。 三、原材料等采购流程 1、申请采购 物资申请人根据库存需要填写“材料申请单”。经部门领导审核、财务会计审核、总经理审批后方可进行采购。“材料申请单”申请部门和财务部留存。 2、采购付款 财务会计根据审批后的“材料申请单”填制“费用支出单”，交与总经理审批。审批流程结束后出纳根据“费用支出单”进行付款。会计根据付款后的“费用支出单”和“材料申请单”入账。 3、到货冲销应付账款 物资采购报销必须以发票。5、物资采购前，预借物资款，执行借款流程。 7、凡不按上述规定采购者，财务部应一律拒绝支付。  1、银行帐户必须按国家规定开设和使用，银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。严禁公款私存。 2、银行帐户的帐号必须必威体育官网网址，不准外泄。 3、银行帐户印鉴的使用实行2章以上(财务专用章、法人章)分管并用制；即：财务章由会计保管，法人章由本人或授权人保管，不准出纳１人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。 4、各企业的销售收入（营业收入）按公司指定帐号进帐； 5、出纳办理电汇、转帐支付等付出款项，一律凭有经总经理签字审批的“费用支出单”(见附件)办理。若无特殊情况未办理“费用支出单”不得付款。 6、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理； 7、出纳不在时，其他人不能代管公司账户和密码。为了安全可以实行不定期更换密码（同总经理告知）。 8、所有付款单必须一批一付，一张“费用支出单”对应一笔付款。切合公司实际 实行网银转账。 9、提现实行支票签发提现，支票由会计保管，出纳需要提现时由会计签发，并由会计出纳两人共同加盖财务专用章和法人章（施行印章使用登记流程）。 10、对于分公司收取货款，经分公司账户收取大额货款。不需要发票的均打款到法人或指定人账户。原则不允许办公室留存大额现金。关于日常费用支出等，实行提前借支，定期回公司报销制度。分公司不存在采购材料，一切材料均由总公司供应，两个公司之间以发票结算。 11、可以购买一保险柜进行存放公司印鉴和银行支票等重要资料，根据需要可以存放少量备用金，不允许存放大量现金。存放位置选择隐蔽地点。 因公借款制度 加强员工借款管理：因公司业务限制要求员工付现采购等业务时，应该履行借款流程，按流程填写“借支单”，经会计审核、总经理审批方可从出纳处借款。 “借支单”使用范围：采购材料、加油出差、其他采购办公品等事项。 借款采购后必须依据相关发票等凭据报账冲销借款。借款有借支单，还款开收据冲销。 公司加油卡管理 专人负责管理加油卡，管理职责为保管银联卡和密码。 建立加油卡使用台账，详细登记加油车辆和金额及其加油时间等。 负责管理加油发票并定期在财务报销。并及时给银联卡存款保证能正常加油支付。 如需给公司外车辆加油必须有经理签字同意。 加油卡费用报销和每月统一填报的加油费路桥费等一并纳入公司车辆费登记入账。 如遇银联卡款项不足，使用现金加油的，必须填写“借支单”预支现金加油，并凭据加油发票报销。 不允许收据等凭据报销。必须加油同时索取正规发票。 加油卡管理台账为内部办公文件，不对外泄露。 公司印鉴的管理及明细使用规定 一目的： 规范公司印章的管理，维护企业实现印章管理的制度化和规范化, 特制定本办法。所有用手续按照本。 印章的分类： 根据用途、类别分为：公司公章、财务专用章、法人章 四：具体内容：1：各类印章的使用须严格登记程序，完成审批手续后方可用印；不符合规定和不经主管领导签发的文件、资料、合同等，章保管人有权拒印 2：任何情况不得携各类章或外借。若因工作需要，需提交申请，经总经理批准方可带出。章带出期间，只可将章用于申请事由，并对章的使用承担一切责任保管人员由总经理人代管，印章的交接手续1： 公司公章的使用范围：公司对外签发的文件；公司出具的证明及有关资料；公司对外提供的报告；公司章程、协议；财务专用章及法人章主要用于货币结算等相关业务。1：公司公章的保管与使用：