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PAGE 12 《会计模拟大作业》答辩模拟练习题 1、光华机床有限责任公司的机构是如何设置的？该企业为一般纳税人还是小规模纳税人？该企业增值税的基本税率是多少？ 生产系统设有三个基本生产分厂，即：铸造分厂、机加工分厂、和装配分厂；设有两个辅助生产分厂，即机修分厂和配电分厂。企业为一般纳税人。基本税率为17% 2、光华机床有限责任公司的生产工艺流程？ 三个基本生产分厂顺序加工，产品主体由上一个分厂提供，电机、轴承等外协件直接从材料库领用。该公司的最终产品是普通车床和刻模铣床。 3、光华机床有限责任公司的材料核算程序是如何进行的？ 材料按计划价核算。由公司集中采购、保管，并实行账卡分设的管理模式，材料明细账由财务部门的材料核算员登记，采用每月编制“收料汇总表”和“发料汇总表”的方式登记材料总账并调整材料成本差异。 4、按照有关规定，一般纳税人外购物资（固定资产除外）所支付的运输费用，根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额依据百分之几的税率计算进项税额的抵扣？企业外购存货支付的运输费用所准予扣除的进项税额能否作为存货的入账价值？ 7%；不能作为存货的入账价值。 5、产品成本项目主要包括哪些？ 包括：直接材料、直接工资、制造费用、其他直接支出。 6、应付福利费、工会经费、职工教育经费的计提比例分别是多少？计提依据是按工资的应发金额还是按实发金额？ 14%；1.5%；2%；按应发金额计提 7、在本教材中城市维护建设税、教育费附加的计算依据是什么？计提比例分别是多少？ 营业税和增值税；7%和3% 8、提取法定盈余公积和法定公益金的比例是多少？ 根据我国公司法的规定，有限责任公司和股份有限公司应按照净利润的10%提取法定盈余公积。计提的法定盈余公积累计达到注册资本的50%时，可以不再提取。对于非公有制企业而言，也可以按照超过净利润10%的比例提取。(本公司按10%提取的盈余公积) 根据我国公司法的规定，有限责任公司和股份有限公司应按照净利润的5%——10%提取法定公益金。 法定公益金用于职工集体福利设施时，应当将其转入任意盈余公积。（本公司是按5%提取的公益金，对外分配利润按20%) 9、如何填写账簿启用表？ 帐簿启用表是帐簿的附页，一般都附在账页之前，借以说明帐簿的有关属性。帐簿启用表是一种事先印制好的表格，要求使用帐簿的会计人员在使用之前，根据帐簿的用途（设什么帐户）据实填写。 帐簿启用表中的名称，是指使用帐簿的企业（单位）名称；帐簿名称则根据帐户的户头决定，例如“银行存款日记账”等。订本式帐簿的页码是事先印好的，活页帐簿的页码需要会计人员自己编制填写：启用日期，经管人员的职别、姓名只要如实填写就行了。需要注意的是，帐簿在使用过程中，因为经手人工作变动而应将移交人、接管人及交接管日期填写清楚。 10、如何为记账凭证编写序号？ 记账凭证的序号，每月都从1号开始编起，不间断不重复顺序而编至最后凭证为止，并在最后一张凭证编号后写个全字，下月再从头编起。 记账凭证如果分收款凭证、付款凭证和转账凭证的，一般情况下应分别从收字1号、付字1号、转字1号编起。不管是否分类，都要在第一扎凭证上注明本月全部凭证的起止号。这样，万一发生记账凭证遗失时，也可知道丢失了多少扎和多少张。 如果一笔经济业务需要填制两张或两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号，其分母代表该号码的凭证总张数的分子代表如20号会计分录需要填制三张记账凭证，就可以编成20 1/3、20 2/3、20 3/3号. 11、资产负债表中货币资金项目金额是根据哪些账户余额填写的？ 现金、银行存款、其他货币资金（外埠存款、银行本票、银行汇票、信用卡、信用证保证金、存出投资款） 12、资产负债表中的存货项目金额是根据哪些账户余额填写的？ 物资采购、原材料、包装物、低值易耗品、材料成本差异、自制半成品、生产成本、库存商品、商品进销差价、委托加工物资、委托代销商品、受托代销商品、存货跌价准备、分期收款发出商品 13、资产负债表中的“年初数”和“期末数”两个栏目是如何编制的？ 表中“年初数”栏内各项目数字，应根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填写。 “期末数”是指某一会计期末的数字，即月末、季末、半年末或年末的数字。数据来源可以通过以下几种方式取得： （1）直接根据总帐科目的余额填列。 （2）根据几个总帐科目的余额计算填列。 （3）根据有关明细科目的余额计算填列。 （4）根据总帐科目和明细科目的余额分析计算填列。 （5）根据有关资产科目与其备抵科目抵销后的净额填列。 14、利润表（损益表）中“本月数”和“本年累计”两栏应如何填列？ “本月数”主要根据