免抵退训课件.ppt

逾期补税操作 例： 在07年12月做免抵退税时，逾期申报一笔业务.需补税.需补税业务的关单金额为：US:6419。美金的汇率为：8.0398。计算过程为： 出口业务总金额为：1453518.1。 进口业务总金额为：542343.99。 先用进口金额(542343.99)除以出口金额(1453518.1)等于0.373125。 然后用6419*8.0398*0.373125=19256.04。 再用(51607.48-19256.04)/1.17*0.17=4700.64 此笔业务共需补税的金额为：4700.64。 免抵退补税操作 每月免抵退资料审核完毕后，企业可以在网上办税大厅接收到《生产企业“免抵退”税审批结果通知书》，也可以收到手机短信提醒。 当月有补税的企业，应于下月10日前来税务机关领取加盖公章的《通知书》，并去申报窗口缴纳税款。自《通知书》所示日期起15日后开始计算滞纳金。 （五）收齐出口单证明细录入 注：1、该窗口的功能主要是对前期单证不齐本月收齐进行录入。收齐前切记整理、检查、确认无误后，于预审前在此窗口做录入。 2、用户当月收齐的前期单证必须有相应的电子信息才能参与当月的免抵退税计算，在汇总表第五栏显示（B类企业只收齐核销单不会反映，因为前期申报时已经参与了计算）。 3、如果企业前期是做“BH”单证不齐，则当期不能只收齐“H”，要么不做收齐“H”，要么做全部收齐“BH”。 （六）进料加工海关手册核销（当期均为一般贸易出口或零申报忽略此步） 注意：1、企业必须在录入完最后一笔直接出口业务后，做手册核销；核销时只需要在“进料登记手册号”上录入之前已经登记的手册号，系统将自动生成，除有手册余料退港需手工录入外，其他数据切勿手工录入。 2、实际出口总值只反映免税进料加工复出口销售额合计数，若企业有一般贸易出口，则该数据会与《出口收入确认表》不一致。 （七）间接出口货物明细申报录入 注：该窗口是用户录入当月转厂出口的货物明细，反映转厂销售情况，必须按实际结算价准确输入原币离岸价。 三、预审反馈信息调整与处理 （一）生成预审数据 注：预审是一个重要的审核过程，通过将企业录入的明细数据与海关数据进行对碰，发现有无电子信息、录入数据是否正确等问题。我们要求，在正式申报时必须打印反馈疑点并装订在资料最前面。 注：1、在生成预审数据前，需要作数据一致性检查，出现错误提示要仔细找出原因。 2、预审可以通过软盘、电子邮件和远程预审三种方式进行。 通过电子邮件预审时，要先点击“浏览”改变存放路径。 3、文件名格式统一为“海关代码+企业名称+所属期+MX”， 如：“4403900000华生200802MX”。 通过两种方式送审（软盘、邮件） 电子邮件具体方法 生成预审数据，选中该文件夹 按要求的名称格式生成预审数据，选中该文件夹后进行压缩，生成RAR文件 进入邮箱（报税员自己申请），收 件人为企业税务专管员的邮箱，添加附件，选中上述已生成的RAR文件 写清楚发件人所属公司，发件人 姓名，联系电话（坐机、分机、 手机） 收到回复邮件后点击下载 解压缩，打开免抵退企业申报 系统，点击“反馈信息处理”、 “税务机关反馈信息读入”、 “浏览”选中已解压的文件路径， 读入预审数据，最后是点击“税务 机关反馈信息处理”，结束。 （二）税务机关反馈信息的读入、处理、查询与相应的操作 注：从税务机关取得预审信息后，在向导里选择“反馈信息处理” “信息读入” “税务机关反馈信息处理” “查询” 撤销明细申报并相应的操作” S105此疑点可以忽略。 S152、S153进口料件、出口销售与实际申报不符，企业应检查是否手工修改了核销表里的实际进出口总值。 S302该商品不是基本商品，企业应检查商品库版本是否未升级，不依照报关单而手工修改了商品代码。 S330商品码与海关数据不一致，企业应检查是否录入有误！ S630收齐前期的单证商品码录错，这种情况只能用负数冲减明细把该条记录冲销，再重新录入正确的数据。 S336、S636实际离岸价格与海关备案价不符，价格上下浮动一般不超过20%为正常。 S337为没有报关单信息。企业应检查是否有录错报关单号码或在电子口岸是否有提交等。如果是录错报关单，则应撤销明细申报，改正录错的数据。 S339、S639此疑点可以忽略。 S340为没有核销单信息，企业应检查是否有录错核销单号码。如果没录错数据，要区分企业类型进行处理。 常见几种疑点介绍： 注：1、企业从反馈信息里查询“预审疑点反馈情况查询”和“出口信息不齐情况”，根据不同情况进行处理。 2、信息不齐里有“B”时，表明国税局没有该张报关单的信息或者采集时录错报关单号