出纳管理作业程及工作手册范本.doc

附錄壹-1 PAGE 一一 出納管理作業流程及工作手冊範本　　　　　　　 總說明 為建立出納管理制度，提昇出納管理效能及服務品質，加速公款支付，確保公款之安全，爰依據事務管理規則第六十二條之三規定精神，訂定出納管理作業流程及工作手冊範本，作為各機關研訂其出納管理作業流程及工作手冊之參考。各機關出納管理單位應依其組織特性，參考本手冊範本，擬訂出納管理作業流程及工作手冊，陳經機關首長或其授權人核准後實施，俾利出納事務之推動。 本手冊範本係依據會計法、國︵公︶庫法、中央政府各機關預算執行要點、事務管理規則暨手冊出納管理部分、公款支付時限及處理應行注意事項、普通公務單位會計制度之一致規定、內部審核處理準則及其相關法規，考量各機關出納管理單位及其工作性質，彙整其共通性部分據以研擬，計分總則、安全及設施、收款、付款、各項費用之扣繳作業、零用金、票據、有價證券及保管品之收付與管理、押摽金、保證金及保固金之收付、收納款項收據之管理、出納帳表及出納業務之檢核等十一章。 第一章 總則 一、為建立出納管理制度，依公開、透明作業程序，提昇出納管理效能及服務品質，加速公款支付，確保公款之安全，特依據事務管理規則第六十二條之三精神訂定本手冊範本。 二、本手冊範本所稱出納管理，係指依法管理現金、票據、有價證券、保管品等之收付、移轉、存管及帳表之登記、編製等事項。管理上項出納事務之單位為出納管理單位；出納管理人員係指實際經管現金、票據、有價證券、保管品等之收付、移轉存管及帳表登記、編製之人員。主辦出納係指綜理、督導、指揮出納管理業務，不實際經管前項出納管理人員辦理事項之人員。 三、出納管理人員每六年至少職務或工作輪換一次，並貫徹休假代理制度。 四、出納管理單位對機關收支款項，收入部分，以委託金融機構代收為原則，支出部分，除零用金外，以直接匯撥為原則。 五、出納管理單位應根據會計憑證，辦理關於現金、票據、有價證券、保管品等之收付、移轉、登記及財產契據之存管等事項。 六、出納管理單位應參酌實際情形，依財政部國庫署︵各級地方政府為財政主管機關︶核定之額定零用金限額內，簽奉機關首長或其授權人核准後，提取定額現金備作零星事項之支用。 七、出納管理單位保管之現金、票據、有價證券、保管品、契據等不得挪用或作借支。 八、出納管理單位收納各種收入，除法令另有規定者外，應一律使用收納款項收據，並設置收納款項收據紀錄卡，及時通知會計單位編製會計憑證入帳。 前項收納款項收據，除經手人簽章外，並應由主辦出納、主辦會計及機關首長簽章。 九、符合額定零用金動支事項及款額之支出，由出納管理單位根據核准文件憑證在額定零用金內支付之。 十、出納管理單位接到應︵待︶付款單據後，應恪遵公款支付時限及處理應行注意事項規定之時限辦理，不得稽延。 十一、出納管理單位除依法得自行保管之經費款項外，收納之各種款項、票據、有價證券、保管品等，應依規定於當日或次日解繳公庫，最長不得逾五日。但法令另有規定者不在此限。 前項自行保管及收納之各種款項、票據、有價證券、保管品等，在經收及依法保管期間，遇有損失時，應依審計法第五十八條及第七十二條規定辦理。 十二、專戶存管款項存款之支票，應由機關首長、主辦會計暨主辦出納簽章，上述人員均得授權代簽人簽章。 第二章 安全及設施 十三、各機關為確保出納管理單位經管之現金、票據、有價證券、保管品等之安全，應於出納管理單位之辦公處所設置閉路電視監視系統，每一攝影機及錄影機，應將出納管理單位房間之進出口及走廊全部涵蓋於監視之範圍內。但事實無法裝設者，在能確保其安全下，得不設置前述之監視系統。 十四、出納管理單位如與其他單位同在一辦公室工作，其位置應設在辦公室最內角為原則。 十五、出納管理單位之保險櫃，應放置於乾燥處所，並儘量靠近出納管理人員。 十六、出納管理單位對於有關單據，應妥慎管理。 十七、出納管理單位之保險櫃門鍵應牢固、櫃壁應堅實、密碼盤應採複算者。 十八、業務無關人員不得逗留出納作業處所或翻閱各種公文、帳簿。 十九、出納管理人員在工作時間，應儘量避免會客。 二十、保險櫃應不定期變更密碼，關閉時，應隨時注意迴轉密碼，關閉上鎖，鑰匙應隨身攜帶。 二十一、當日收付應於當日結算。 二十二、出納管理人員解領款項，應親自辦理，並視需要加派人員協助。 二十三、出納管理單位保險櫃內不得代為保管私人財物。 二十四、出納管理單位得採櫃檯化方式辦理收付，並力求程序簡化。 二十五、出納管理單位日常收納事項較多者，得依規定洽請代理公庫銀行派員在本機關駐收。 第三章 收款 二十六、收入款項可由繳款人直接向公庫或金融機構繳納者，應不由出納管理單位收取為原則。 二十七、收款作業： 出納管理人員收到會計單位開具之收入傳票或收款通知單，應即通知繳款人繳納。收受時，出納管理人員對收入款項，務須當面