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PAGE PAGE 1 华南理工大学网络教育学院会计专业 2005-2006学年度第一学期 专业实习模拟实习题纲及实习要求 所用教材,《小工业企业会计全真模拟》主编 陈企华 中国纺织出版社出版， 书号：ISBN 7-5064-2019-8/F。 （一）基本知识 会计人员新到一个中小型工业企业是时，开始应作的工作 了解企业类型 注册资金、法人代表、实际控制股东、公司性质、经营范围 本模拟企业为生产火腿肠的小型企业 了解生产工艺 原料仓库成品仓库客户 原料仓库 成品仓库 客户 包装车间：包装整理烘烤车间：烘烤香肠灌肠车间： 包装车间：包装整理 烘烤车间：烘烤香肠 灌肠车间： 领用原料、灌肠 维修车间： 维修车间： 供水、供电、供气、设备维修 了解企业组织结构 4．了解企业财务会计制度和会计处理流程，如能把流程图画出来，则会加深认识，并有利于分析流程的缺陷，分析关键控制点。 采用什么帐务处理程序，本模拟实习采用科目汇总表帐务处理程序，即直接根据记帐凭证登记明细帐，然后根据科目汇总表登记总账。 了解会计科目体系，各科目的核算范围； 原始凭证谁审核批准报帐； 谁填制记帐凭证，记帐凭证的格式； 谁审核记帐凭证； 登帐谁负责，帐页的格式； 用银行支票付款时的程序：谁保管空白支票、谁批准使用支票、谁填制支票、谁保管财务专用章并负责签章，谁负责登记银行日记帐、谁负责与银行对帐； 谁收取销售的买方支票，谁送存支票； 成本核算的流程及方法； 税收待遇登等； 5、和原会计人员办理交接 对帐：总帐与明细帐核对；帐表核对；与银行对帐。 如发现账本有错误应立即交涉指出，要求改正，然后在账本交接栏互相签名，分清责任。 6、如要对原账本封存，则重新开新帐，把原帐户各科目的期末余额。过到新帐本，作为期初余额。 此后，便可以进行新的业务核算。 本模拟实习企业的帐务流程如图： 登帐。―――登帐人：你。记帐凭证审核。 登帐。 ――― 登帐人：你。 记帐凭证审核。 ――― 审核人：会计主管。实习时可以同组中2人互为主管审核。 记帐凭证填制。 把原始凭证粘贴在记帐凭证背面 ―――― 填制：你。 原始凭证填制、审核 ――审核人：会计主管。付款报销由财务副总经理 月底编制报表 月底编制报表 ―― 编表人：你 总账明细帐本经审核的记帐凭证 总账明细帐本 经审核的记帐凭证 未审核的记帐凭证原始凭证 未审核的记帐凭证 原始凭证 (二)案例教材勘误： ? 现把模拟实习教材有错的地方列示如下：（改动） 增加资料： 会计科有三人为会计、出纳、科长，你作为会计名字制作凭证； （2）期初固定资产卡片数据： 名称 类别 使用部门 使用情况 存放地点 入账日期 增加方式 折旧方法 预计使用期间 原值 累计折旧 预计残值 月折旧额 机器2 生产设备 二车间 使用中 2车间 2003-11-2 购入 平均年限法 60 38200.00 8000.00 2000.00 603.33 机器3 生产设备 三车间 使用中 三车间 2003-11-2 购入 平均年限法 60 38200.00 8000.00 2000.00 603.33 机器4 生产设备 辅助车间 使用中 辅助车间 2003-11-2 购入 平均年限法 60 24000.00 7438.20 0.00 400.00 机器1 生产设备 第一车间 使用中 一车间 2003-11-2 购入 平均年限法 凑对 18600.00 9680.00 0.00 294.50 合计 119000. 33118.20 4000.00 1901.16 改正的资料： P3，④S生产成本明细帐－甲乙产品各200件 计36200元 改为：自制半成品－1车间－甲产品300个，36200元。 P7，要按领料单做分录，生产成本－一车间－乙产品，3000元； P21,11笔，现金开支印花税2000元 P24，14笔业务，改为：9日，总经理李世民报销查旅费2678元，开出现金支票支付。 P26,按资产卡片计算折旧额及分配折旧费用，参考分录： 借：制造费用－一车间 二车间 三车间 生产成本－辅助车间 贷：累计折旧 1901.16 P29，17笔业务，改为：三车间领原材料甲10KG,价值1000元，乙材料6KG，价值500元，用于车间一般包装。 7、P33?， 20＃?? 疑问分录的数据有错；没错。 P52,收到机器有乙车间使用，预计使用期2年,预计残值1050元。 8、P67,45笔金额改为400元。 9、P69，领用甲材料改为350KG,乙材料400KG，金额不变。 P73，51笔业务，改会计分录，