商业银行经营管理案例之法兴银行欺诈案(ppt 31页).ppt

在法国兴业银行出现该丑闻时，我们首先想到的是将其归咎于银行的内部风险管理体系和监管系统方面犯下的错误。 然而，法兴银行的风险控制体系是比较健全的， 2007年，法兴先后获得了世界权威管理杂志《风险》的“证券衍生产品年度最佳银行”、《银行家》的“资产负债管理年度金融机构”、以及《国际金融评论》的“欧元债券年度最佳银行”。 是世界上风险 管理最为出色的投行之一。 由此可以看出，危机的产生不是制度本身的 问题，而是制度在执行过程中的未能得到有 效的落实。 从人员上看，风险管理涉及到银行中每一个员工，只要这个员工参与了产生信用风险、市场风险或操作风险的业务活动。从部门来看，风险管理涉及到业务线，风险线(Risk Lines)和所有功能部门。从活动看，风险管理几乎涉及银行的所有承受风险、管理决策等活动。从外部关系看，风险管理涉及各种类型的客户、交易对手或者非客户的第三方，如担保人、持股人以及监管当局等。风险管理过程的每一个环节的工作怎样由银行中各个部门来协调完成就成为构建一个有效风险管理体系的重要环节。 结论： 1，银行内部已建立较为健全的风险评估过程。 2，风险管理部门已建立了相应流程，以识别经营环境包括监管环境发生的重大变化。 3，但是，操作风险往往是由银行内部各个岗位上熟悉银行内控规则、知道如何规避的人造成的，法兴银行诈骗案就完全属于操作风险。 A，首先，设计上存在问题。 法国兴业银行的内部控制之所以不能防止令人触目惊心的交易欺诈出现，首先源于设计上的严重缺陷。在技术发展迅速、交易系统日益复杂的趋势下，只依据过往的经验来拟定风险控制方法，不能适时地、前瞻性地展现出环境适应性和契合性，是法兴银行难以有效地觉察出欺诈行为的重要原因。 B，控制活动实施上的缺陷。 法国兴业银行的内部控制系统在对交易员盘面资金的监督、资金流动的跟踪、后台与前台完全隔离规则的遵守、信息系统的安全及密码保护等多个环节存在漏洞。法兴银行关注的是欧洲交易所提供的汇总后的数据，而没有细分到每一个交易员的交易头寸数据。此外，它把监控点放在交易员的净头寸和特定时间段的交易风险上，并没有对套利“单边”交易的总头寸进行限制，忽视了全部交易的总规模。 凯维埃尔事实上曾经就是监管者，在安全控制部门工作过，对交易流程和监控十分熟悉，得以利用在安全控制部门的工作经历和获得的知识，富有技巧地来回操作，用编造的交易掩盖非法交易活动、逃避监管。同时，凯维埃尔还花费许多时间侵入计算机系统，从而消除本可以阻挡他豪赌的信用和交易量限制。在操纵虚假交易以及规避检查方面，他每一步都先于其主管，像个“变异病毒”。 结论： 银行在对控制的监督方面的缺失，是舞弊 案发生的间接原因。 1．重视内控文化 将业务发展放在第一位，对支行高级管理人员的任用与考核注重业务开拓能力，忽视对管理能力和道德水平的考察。 2，防范操作风险 具体包括： 第一，建立完备的资金交易风险评估和控制系统，就交易品种、交易金额和止损点等对资金交易员进行授权，明确规定允许交易的业务品种，确定资金业务单笔、累计最大交易限额以及相应承担的单笔、累计最大交易损失限额和交易止损点。 第二，根据权限等级和职责分离原则，做到前台交易与后台结算分离、自营业务与代客业务分离、业务操作与风险监控分离，建立资金交易中台和后台部门对前台交易的反映和监督机制：前台资金交易人员承担越权交易和虚假交易的责任；中台监控人员负责核对前台交易的授权交易限额、交易对手的授信额度和交易价格，承担对资金交易员越权交易报告的责任；后台结算人员独立进行交易结算和付款，向交易对手逐笔确认交易事实，对结算的操作性风险负责。 第三，建立完善的衍生产品交易前、中、后台自动联接的业务处理系统和实时的风险管理系统，定期更新衍生产品交易的风险敞口限额、止损限额和应急计划，严格审查交易对手的法律地位和交易资格，对衍生产品交易主管和交易员制定明确的资格认定标准和实行严格的分级授权制度。 3，完善监控系统 建立科学的计算机信息系统风险防范制度，包括严格进行业务主管、软件设计、业务操作及技术维修人员的权限划分，严禁系统设计、软件开发人员介入实际业务操作，实施有效的用户管理和密码（口令）管理，对网络设备、操作系统、数据库系统、应用程序设置必要的日志，以确保计算机信息系统设备、数据、系统运行和系统环境的安全。 第六小组成员：朱时超 唐艺元 Page ? * 内部控制分析 3 2 背景和案情简介 1 4 危机成因分析 银行内部控制改进方案 Page