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工程项目部财务相关知识 金螳螂装饰财务部 简述 　　　本文主要是针对工程施工的三个阶段，施工前期、施工中期、施工后期的相关财务知识，公司的相关规定，以及财务在审核过程中发现的问题及解决办法。以方便工程项目管理人员对工程相关财务知识的了解和把握，从而提高工程项目部对公司制度的执行力度和工程项目部的工作效率。 　　　各区域有关财务方面的问题可与本区域的会计进行联系，或直接与杜菊如进行联系，杜菊 　　　不当之处，敬请批评指正！ 施工前期财务相关知识 一、办理银行保函 二、开具外出经营活动税收管理证明 三、缴纳各类规费及保险 四、支取工程项目备用金 五、办理项目备案，领取项目编号 六、区域管理部组织构架 施工前期财务相关知识 一、办理银行保函： 银行保函：银行应申请人(我公司)的要求向受益人(业主)开具的,担保申请人(我公司)正常履行合同规定的某种义务的独立的书面保证文件 。 银行保函按类型分：预付款保函、履约保函、维修保函等，其中履约保函最常用的一种。 履约保函按其履约条件分：无条件履约保函和有条件履约保函。 无条件履约保函是：是指无论业主任何时候提出声明认为承包商(我公司)违约,只要在保函有效期之内,银行就要无条件地对业主进行赔付,即见索即赔。 有条件履约保函是：指支付赔偿之前银行要求业主必须提供承包商(我公司)确实未曾履行义务的理由证据或提交经仲裁的违约证明。 施工前期财务相关知识 办理银行保函的条件：合同，银行付款申请(领导要签字)，保函的格式，保函的起止时间。 办理银行保函需向银行支付的保证金比例：10%-100%不等。一般情况下，无条件履约保函的保证金比例是100%，有条件履约保函的保证金比例是10%-30%。保证金在保函到期日才能收回。 开具银行保函需向银行支付的手续费：保证金额的万分之五至千分之三，最低500元。重复开具也要付费。 友情提示：(1)为减轻公司资金压力，应尽量争取开具有条件履约保函。(2)为提高工作效率，减少费用支出，项目部在开具保函时，应在保函格式，保函金额，保函起止时间上多与业主沟通，以免重复开具保函，多支付手续费的情况发生。 施工前期财务相关知识 二、开具外出经营活动税收管理证明： 为什么要开具外出经营活动税收管理证明：根据《税收征收管理法实施细则》第二十一条: 从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明(简称外经证)，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。到外地施工，向当地税务局申请开具发票时，必须提供外经证。 到哪些地方施工需要开具外经证：由于公司注册在苏州工业园区，离开苏州工业园区施工，都需要开具外经证。外经证一般为两联，其中一联要由当地税务机关盖章后返回公司的主管税务局。 外经证的有效期：最长不超过180天。超过180天的要将原外经证经当地税务机关盖章后退回财务部，重新办理。 施工前期财务相关知识 公司外经证的办理人员：各项目可与本区域会计联系，或与财务部税务会计王永进联系。王永进 友情提示：在工程签订合同或取得开工报告一个月内，必须申请开具外经证，否则容易遭到税务机关的罚款。开具外经证后，应在一个月内到施工所在地税务机关办理相关的备案手续，有的税务机关(广西)会以超过一个月未办理外经证为由，强征公司企业所得税。广西壮族自治区税务局还规定：建筑安装企业凡是已实行转包、分包的建筑安装工程项目，一律在施工地缴纳企业所得税。 施工前期财务相关知识 三、缴纳各类规费及保险： 目前公司交纳的各类规费及保险的种类：建筑行业管理费、建筑安全监督费、定额编制费、劳动保险费、建工险、团体意外伤害险等等。费率在各地都不尽相同，有些地方办理施工许可证都必须先缴纳这些费用。 友情提示：(1)有些费用是甲乙双方都需要缴纳，尽量不要替甲方代交，给甲方代交的，应要求另外开具发票，及时向甲方索取。(2)交纳了建工险、团体意外伤害险的，要及时告之人力资源部，出险后要及时通知公司。(3)交纳了劳动保险费或由业主代缴劳动保险费的，要及时将劳动保险费单据交给财务。工程完工或决算后要及时去退回。(4)公司目前交纳的保险有：建筑安装工程一切险（财产险，出现财产损失，