成本预算编制流程-概念和假设.ppt

二、预算假设及问题汇总 1、预算假设概念 是用来编制预算的假设前提，表示企业一定的外部与内部的经济环境、条件与政策，这些前提（假设）的变化会对企业未来的经营情况和财务状况产生影响。 2、预算假设分类 二、预算假设及问题汇总 二、预算假设及问题汇总 二、预算假设及问题汇总 二、预算假设及问题汇总 三、预算报表 财会预算需编制的报表分为资产负责类报表、现金流量表、损益类报表.与成本相关的主要为制费类报表、单位成本表、调拨成本表以及其他业务收支等. 三、预算报表 三、预算报表 三、预算报表 3.1 生产资本支出 3.2 区域产量分配原则（各营业所对应的供货工厂） 3.3 各厂产量（分月、分线别） 3.4 区域内、区域外调拨预算 3.5 生产各线开线率 3.6 制造费用预算（分部门、分月） 3.7 生产各部门人数（与人资提供数据核对一致） 3.8 采购预算单价 * ? 2008 Tingyi Holding Corp., Ltd, All rights reserved. ? 2008 Tingyi Holding Corp., Ltd, All rights reserved. 成本预算编制流程--基础概念及假设 ××所 ××所 一、预算框架 1、预算概念 2、预算架构及编制流程 3、财会部预算分工及流程 4、预算行事历 二、预算假设及问题汇总 1、预算假设概念 2、预算假设分类 3、08年预算假设资料 4、08年预算问题汇总 三、预算报表 1、财会预算报表内容 2、成本预算档案的构成及勾稽关系 3、需生产部门提供的相关资料 大 纲 ××所 ××所 一、预算框架 1、预算概念 什么是预算? 预算是一种系统的方法，用来分配企业的实物、人力等资源,以实现企业既定的战略目标，优化企业资源配置 。 为什么要编制预算？ 企业可以通过预算来监控战略目标实施进度，有助于控制支出，并预测企业的现金流量与利润。它是在标准成本上发展而来的，用来分析评价实际结果的优劣。以便针对薄弱环节采取纠正性措施。是企业中实施计划和控制部门的核心管理工具 。 编制预算是预算管理的中心工作，也是预算管理的起点。 ××所 ××所 一、预算框架 　　预算编制包含什么内容？ 　　包括销售预算、成本预算、采购预算、期间费用预算等。最终反映是一整套预计的财务报表和其他附表，主要是用来规划计划期内企业的全部经济活动及其相关财务结果 。 预算目标下达 预算编制 汇总审核 预算执行 预算分析调整 预算绩效考核 ××所 ××所 一、预算框架 2、预算架构及编制流程 ××所 ××所 一、预算框架 方便食品事业群 福满多投资 天津区 广州区 杭州区 西北区 华中区 东北区 西南区 西安顶益 新疆顶益 兰州福满 咸阳福满 新疆福满 一、预算框架 ××所 ××所 一、预算框架 企划量 调拨量 生产量 运费基础 人力 变动费用 开工率 部门费用 广告费基础 促销费基础 直、间接人工 变动费用 折旧（扣闲置） 部门费用 材料成本 制造费用 销售收入 销售成本 资本支出 BOM*预算采购单价 关系企业销售定价 销售定价(二、三阶） 企划 生产计划 其他相关部门 财会 部门费用 销售费用 管理部门 管理费用 财务费用 ××所 ××所 一、预算框架 3、财会部预算分工及流程 折旧 销售收入(自售) 折扣折让 材料成本 制造费用 促销费 运输费 广告费 其他业务收支 营业外收支 调拨收入 销售成本 财务费用 管理费用 资产负债类表 损益类表 现金流量表 第一阶段 第二阶段 第三阶段 第四阶段 ××所 ××所 一、预算框架 企划量及品号 预算BOM 预算产量 预算采购单价 预算制费 半成品预算成本 产成品预算成本 产成品岗 原物料/小料 产成品岗 原物料/小料 原物料/小料 产成品岗 成会编制流程 追踪/制作岗位 制造费用岗 报表资料检核 成会科长 ××所 ××所 一、预算框架 4、预算行事历 预算编制进度安排 方便群08年预算编制行事历 链接档1 西安08年预算编制行事历 链接档2 营业本部预算假设 康企划预算假设 福企划预算假设 行销功能