审计学原理与实务学习指、习题与项目实训-项目四 纯答案.doc

项目四 　编制审计底稿 习 题 任务一 审计工作底稿及其分类 一、单项选择题 1. 【答案】C【解析】纸质形式是审计工作底稿传统的存在形式，除此之外，还有电子形式和其他介质形式。 2.B 审计工作底稿是编写审计报告、发表审计意见或做出审计决定的依据。3. 正确答案：C答案解析：审计工作底稿可以以纸质、电子形式或其他介质形式存在。 【解析】审计工作底稿是审计证据的载体，选项B错误。 5.参考答案：D 6.答案:B??解析:按照审计工作底稿的结构要求，审计调整分录应记载于“审计过程的记录”部分中。 7. 【答案】D【解析】选项D不恰当。因为审计工作底稿通常不包括已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿、反映不全面或初步思考的记录、存在印刷错误或其他错误而作废的文本，以及重复的文件记录等。【答案】D【解析】选项D不恰当。因为审计工作底稿通常不包括已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿、反映不全面或初步思考的记录、存在印刷错误或其他错误而作废的文本，以及重复的文件记录等。正确答案：ABCD 【答案】BC 　　【解析】以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿，应与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档,同时，单独保存这些以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿。 【答案】ABD 　　【解析】审计工作底稿可以用于质量控制复核、监督会计师事务所对审计准则的遵循情况以及第三方的检查等，所以选项C错误。 　　【解析】以上四个选项均属于编制审计工作底稿的目的。 13. 答案:BC 解析:AD属于备查类审计工作底稿 14. 答案:ABC 解析:D属于业务类工作底稿 15. BC ［分析］AD属于备查类审计工作底稿。 任务二 审计工作底稿形成 一、单项选择题 1. 【正确答案】：B【答案解析】：修改现有审计工作底稿主要是指在保持原审计工作底稿中所记录的信息，即对原记录信息不予删除(包括涂改、覆盖等方式)的前提下，采用增加新信息的方式予以修改。 2. 【答案】D【解析】一般情况下，注册会计师针对具体事项编制的业务类工作底稿无法反映最终的审计意见类型。 3. 【答案】A【解析】审计准则的规定。 4.【答案】Ａ【解析】Ｂ属于已被取代的财务报告草稿，Ｃ属于对初步思考的记录，Ｄ属于重复的文件记录。按规定，通常不将这些内容包含在审计工作底稿中。 5. 【答案】A【解析】记录“识别特征”的目的是在特征与所测试事项之间建立简捷的对应关系。由于所测试的对象均为同一型号的Ｋ材料，故仅凭“材料型号”无法确定具体的采购业务，类似地， “经办人员”亦属于测试对象的共性，不能作为识别特征。在A和B之间，因全年订货次数达到500批，故订货日期无法与订货批次建议一一对应，应选A。 6. 【答案】B【解析】B应当改为“防止未经授权改动审计工作底稿”。 7. 【答案】C【解析】采用电子索引和链接时，应确保链接随着审计工作的推进而自动更新。 8. 【答案】Ｄ【解析】选项D的识别特征不恰当，以订单的数量、单价和金额作为识别特征不便于查阅订单，应以订单的日期或编号作为细节测试的识别特征 9. 【答案】C【解析】纸质形式是审计工作底稿传统的存在形式，除此之外，还有电子形式和其他介质形式 10 、【答案】B ?【答案】：C[解析]：审计工作底稿应使未曾接触一项审计工作的有经验的注册会计师清楚了解与审计程序、证据和结论相关的问题。其中，所谓“有经验的注册会计师”应当对选项ABD中相关内容有合理的了解。 二、多项选择题 1． 【答案】AC【解析】审计工作底稿的主要目的体现在两点，最直接的目的之一是支持审计报告（即选项A）；另外，审计工作底稿由于是对整个审计过程的记录，可以提供证据证明是否按照审计准则执业，以便行业监管或者法庭中为自己辩护。 2． 【答案】ABD【解析】审计工作底稿是整个审计过程的记录，核心内容当然是围绕“审计程序、审计证据和审计结论”，故选项A、B、D正确。选项C中是审计工作底稿的表现形式，不是审计工作底稿表现的内容。 3. ABD【答案解析】：选项c的错误在于不是非重大事项的审计工作底稿不用进行复核，而是任何审计工作底稿都必须进行复核；选项e的错误在于并非只有业务类的审计工作底稿需要归档，管理类的审计工作底稿也需要归档。 4. CD【答案解析】：选项A，是否记录所得出的审计结论，取决于注册会计师是否认为有必要记录；选项B，是否记录不能得出结论的原因，取决于注册会计师是否认为有必要记录。 【该题针对“审计工作底稿的格式、要素和范围”知识点进行考核】 5. 【正确答案】：AB【答案解析】：对于询问程序，注册会计师可能会以询问的时间、被询问人的姓名及职位作为识别特征，而不能够仅仅以询问的时间作为识别特征；对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象