2017年第五次岗位业务能力测试征管评估初级.doc

一、单项选择题 1. 某个体户2015年6月对其领用的通用手工版发票进行拆本使用，被税务机关发现后，税务机关应如何处理（ ）。(1.0分) A 责令改正，可以处1万元以下的罚款 B 责令改正，并处5000元以下的罚款 C 处以1万元以上的罚款 D 责令改正，并处2000元以上1万元以下的罚款 参考答案:A 试题解析:拆本使用，被税务机关发现后，税务机关应责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。 2. 下列情形可以开具增值税专用发票的是（ ）。(1.0分) A 商业企业一般纳税人零售卷烟 B 一般纳税人销售免税药品 C 一般纳税人销售自己使用过的已抵扣过进项税额的固定资产 D 一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产 参考答案:C 试题解析:一般纳税人销售自己使用过的已抵扣过进项税额的固定资产，按17%税率计征增值税，可以开具增值税专用发票。选项A、B、D都属于税法规定的不得开具增值税专用发票的情形。 3. 正常纳税人连续三次未申报或税收管理员认定某户纳税情况不正常，由税收管理员通过系统进行（ ）认定，不参与未申报统计，不能进行购买发票等操作。(1.0分) A 正常户 B 非正常户 C 注销户 D 停业户 参考答案:B 试题解析:根据《税务登记管理办法》（国家税务总局令2003年第7号令）及《国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》（国家税务总局公告[2011]第021号）有关规定 4. 商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（ ）。(1.0分) A 烟酒 B 食品 C 化妆品 D 办公用品 参考答案:D 试题解析:商业企业一般纳税人向消费者零售烟酒、食品、化妆品开具普通发票。 5. 计征个人所得税时，保险营销员的佣金中的展业成本的比例暂定为（ ）。(1.0分) A 20% B 30% C 40% D 50% 参考答案:C 试题解析:国税函[2006]454号《国家税务总局关于保险营销员取得佣金收入征免个人所得税问题的通知》“根据目前保险营销员展业的实际情况，佣金中展业成本的比例暂定为40％。” 6. 纳税人自（ ）之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。(1.0分) A 结算缴纳税款 B 会计记帐 C 办理纳税申报 D 计算应纳税款 参考答案:A 试题解析:纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。 7. （ ）税务机关是独立的会计主体。(1.0分) A 县级 B 基层税务所 C 省级 D 市级 参考答案:A 试题解析:县级税务机关是独立的会计主体。 8. 下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是（ ）。(1.0分) A 纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款 B 税务机关发现多缴税款的，在退还税款的同时，应一并计算银行同期存款利息 C 税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款 D 纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息 参考答案:A 试题解析:选项A，纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；选项B，税务机关发现的，没有加算银行同期存款利息的规定；选项C，税务机关发现的多缴税款，《征管法》没有规定多长时间内可以退还。法律没有规定期限的，推定为无限期。因此，税务机关发现的多缴税款，无论多长时间，都应当退还给纳税人；选项D，不得加算银行同期存款利息。 9. 下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（ ）。(1.0分) A 县以下税务机关不得以自己名义制定税收规范性文件 B 税收规范性文件可设定行政许可、行政审批 C 税收规范性文件每5年组织一次定期清理 D “批复”性质的文件属于税收规范性文件 参考答案:A 试题解析:税收规范性文件，是指县以上（含本级）税务机关依照法定职权和规定程序制定并公布的，规定纳税人、扣缴义务人及其他税务行政相对人（以下简称税务行政相对人）权利、义务，在本辖区内具有普遍约束力并反复适用的文件。 10. 税收评估人员对纳税人进行税务约谈时，一般不少于两人，送达税务文书时，要填制的文书是( )。(1.0分) A 税务约谈通知书 B 税务处理决定书 C 税务文书送达回证 D 审核评税疑点问题说明书 参考答案:A 试题解析:税务约谈要经所在税源管理部门批准并事先发出《税务约谈通知书》，提前通知纳税人 11. 关于一事不二罚原则理解正确的是（ ）。(1.0分) A 对于当事人的同一违法行为已经受到处罚的，不得以同一事实和理由再次给