2009年所得税汇算清缴政策宣传三——其他事项1268085434918.doc

年度所得税汇算清缴工作其他有关事项 一、税费结算表、社会保险费结算表。录入时间均在5月31日前【网上申报—纳税申报—年终结算通用申报表；社会保险费结算表先在税企通中进行采集，然后在网上申报中进行申报，只需要将应补数据按照计算机自动跳出来的费率进行倒套进行申报，这一点要特别注意，前几年出现全年再重复申报入库情况很多。】 二、企业所得税纳税申报表及填表说明（A类），共包含一张主表，十一张附表，各位往年已填报过，在此不展开。但表格内容与顺序有所变化，因此各位财务人员填写表格之前务必仔细阅读填表说明；其次，注意表格之间的逻辑关系，也就是说重视表格填写顺序。从A表来看，可先填写附表7—11，然后填写附表3，最后填写1—6；特别注意附表3，一定要看清后再操作。[注意：其中备案类减免必须先行上报，才能享受各类减免] 三、汇算清缴后上报报表顺序：各月综合申报表、企业所得税按（季）年申报表、资产负债表、利润表按照月份装订成册报送给各镇管理片办公室。（报送时间5月31日前） 四、日常征管中存在问题及正确操作办法 [1]社保金申报。2009年2月征期社保减免期间，部分企业社会保险金申报出现零申报，也有部分企业多申报，造成已申报基数不实，产生差错，甚至造成结算时享受不到优惠政策。正确的做法：不管以后是否享受减免，都应照常申报。 [2]外网综合申报时部分税种不打钩，导致《税友2006》仍作为未申报企业统计。正确的做法是：不论是否纳税均须在税种前的小方框内打钩，以避免不良纳税记录的产生。 [3]个人所得税全员申报。部分财务人员因故提前在当月月末申报，导致次月出现未申报，又不能进行补申报，从而产生不应有的罚款。正确的做法：在次月征期清期间先进行个税全员全额申报，再进行其他申报。 [4]企业注销评估期间未申报，产生不应有的罚款。正确的做法：在注销程序未结束前仍然要零申报。 [5]企业更换财务人员。造成税企联系中断，致使有些政策不能及时传达到位。正确的做法：请及时与管理员联系进行修改。 [6]欠缴税费。一则欠缴社会保险金影响职工权益，发生赔偿时增加纳税人负担；二则欠缴税款影响企业声誉及增加经济负担。 [7]发现未及时收到减免税款。纳税人确定可以减免退税或误收退税，但银行账户长时间收不到这笔款项，仍听之任之。对此类情况，财务人员首先应核实有无办理退税手续，退税办手续是前提。对办理退税手续后，长时间仍无收到退税款的，应及时与税务人员联系，以知道原因。 五、其他事项说明 [1]确保资料准确性。纳税人上报各种资料，尤其是减免税资料，因时间紧，要求高，一定要核实银行账号、企业公章与企业名称一致，以确保资金及时到位。 [2]误申报多缴税。申报完成后，注意校对核实，避免重复申报而导致重复扣款，一则退税慢；二则也影响各方工作。 [3]所得税征收方式变更规定。根据区局关于核定征收企业所得税的相关规定，纳税人所得税征收方式一年一定，中途不作更改。也就是09年认定为核定征收的纳税人，不能再变更征收方式，反之也一样。2010年根据2009年销售收入完成情况，对照文件规定，进行更改。（符合条件需要从核定应税所得率方式更改查账征收方式的纳税人，在3月底前向所在片区管理员上报要求调整征收方式报告） A、企业所得税征收方式由原按查账方式征收改为按核定应税所得率征收方式的企业，其在按查账方式征收期间发生的亏损，如尚未弥补的，可以在税法规定的期限内用当年的核定所得额进行弥补。 B、对小型微利企业认定中的年度应纳税所得额口径，按弥补亏损以后的所得额来把握，即应纳税所得额=收入总额—不征税收入—免税收入—各项扣除—可弥补的以前年度亏损。 C、核定应税所得率的企业，其所得税税率执行25%，不适用20%的优惠税率。 六、2010年近期工作： （一如何下载运行税企通：1、萧山地税网站 下载；2、下载运行后申请注册码（如你在分局QQ群内人员，请与群内QQ联系，注册码通过QQ发给你，否则请到地税大厅领取）；3、取得注册码后申请新账号，密码自己设置；4、正常运行税企通。（注意：财务人员如兼职，则请在申请新帐号时选择代理增加”）二如何加入税企通群组：点“互动”进入聊天页面。；三重点企业每月2号前必须上报税款预测：进入“数据采集”上报。 七、关于2010年纳税申报期限 1、春节（2月13日—19日放假）：2010年2月份各税（费）种的申报缴纳期限统一顺延3天，纳税（费）申报期限为2月22日。 2、清明节（4月3日—5日放假）：2010年4月份各税（费）种的申报缴纳期限统一顺延3天，纳税（费）申报期限为4月19日。 3、劳动节（5月1日—3日放假）：2010年5月份各税（费）种的申报缴纳期限统一顺延3天，纳税（费）申报期限为5月18日。 4、端午节（6月14日—16日放假）：2010年6月份各税（费