会计综合实训（第二版)3.5 购与付款核销坏账..pptVIP

会计综合实训 第4单元 成本计算 学习子情境3.5 采购与付款、核销坏账 学习子情境3.5 采购与付款、核销坏账 业务24：2010年12月11日，采购电脑桌和文件柜配件 12月11日，向大通人和家具厂购买01电脑桌配件2000套，单价50元／套，A型文件柜配件 2000套，单价40元／套，收到对方开具的增值税发票，收到对方开具的增值税发票，材料入库，货款采用电汇结算方式已付，电汇手续费200元。 业务25：2010年12月11日，材料入库（部分退货） 12月11日，9日向光明家具厂购买的材料运到，但其中有2张因质量不符合要求退货，其余验收入库。 业务26：2010年12月11日，预付部分货款（购买三聚氰胺板） 12月11日，根据合同规定，向光明家具厂购买三聚氰胺板6000张，预付货款30%，转账付讫。 【情景引例】 学习子情境3.5 采购与付款、核销坏账 业务27：2010年12月11日，申请银行汇票（用于购买三聚氰胺板） 12月11日，向红光家具厂购买三聚氰胺板1700张，单价156元／张，向银行提交“银行汇票申请书”，申请办理银行汇票320000元。 业务28：2010年12月12日，采购三聚氰胺板（单货同到，银行汇票已付，发生运杂费） 12月12日，货物验收入库。收到对方开具的增值税专用发票和运杂费2000元（其中杂费800元）发票，以银行汇票方式支付。 业务29：2010年12月12日，取得红字发票（采购退货） 12月13日，收到光明家具厂开出的红字发票。 业务30：2010年12月13日，采购三聚氰胺板 12月14日，12月11日向光明家具厂购入的三聚氰胺板6000张，6000张全部验收入库，收到对方开具的增值税发票。余款向银行申请承兑期为1个月的银行承兑汇票，并向银行支付手续1%0元，并用申请银行承兑汇票支付。 【情景引例】 【情景引例】 学习子情境3.5 采购与付款、核销坏账 业务31：2010年12月13日，收到退货款 12月14日，收回2张退货税款。 业务32：2010年12月13日，发生坏账予以核销 12月15日，因德星装饰公司破产，债务无法偿还，经批准该单位应收款确认为坏账。 业务33：2010年12月13日，银行汇票多余款退回 12月15日，接银行通知，向红光家具厂购料时采用银行汇票结算完毕，银行退回汇票余款。 1 2 3 会计主管审核每笔业务的原始凭证，分工填写需财务部门填制的原始凭证并登记有关备查簿，交主管审核签字。 会计人员填制记账凭证，交主管审核签字，会计人员将记账凭证录入财务软件系统。 会计登记相关明细账，出纳登记银行存款日记账。 学习子情境3.5 采购与付款、核销坏账 【工作任务】 1.记账会计根据发票填写材料入库中的实际成本。 2.会计主管审核付款报告书、发票、材料入库单。 3.出纳根据审核无误的付款报告书、发票、材料入库单，填制电汇凭证和银行收费凭条，到开户银行办理汇款。汇款后，取得电汇凭证的回单联和银行收费凭条客户回单联，并据以登记银行付款结算凭证登记簿。 4.会计主管审核电汇凭证回单联和银行收费凭条客户回单联。 5.制单会计根据审核无误的付款报告书、发票、材料入库单、电汇凭证回单联和银行收费凭条客户回单联填制记账凭证。 业务24：现购业务（单货同到并付款，电汇付款）核算——采购电脑桌和 文件柜配件 学习子情境3.5 采购与付款、核销坏账 【操作指导】 6.会计主管审核记账凭证。 7.出纳根据审核无误的记账凭证及其所附的原始凭证，登记银行存款日记账。 8.记账会计根据审核无误的记账凭证及其所附的原始凭证，登记“应交税费——应交增值税”、“原材料”等的明细账，并在“原材料”明细账中计算该批入库原材料的移动加权平均单价。 业务24：现购业务（单货同到并付款，电汇付款）核算——采购电脑桌和 文件柜配件 学习子情境3.5 采购与付款、核销坏账 【操作指导】 【操作指导】 1.记账会计根据发票填写材料入库单中的实际成本。 2.会计主管审核材料入库单。 3.制单会计根据材料入库单填制材料入库的记账凭证。 4.会计主管审核记账凭证。 5.记账会计根据记账凭证及其所附的材料入库单，登记“待处理财产损溢”、“在途物资”、“原材料”等的明细账，并在“原材料”明细账中计算该批入库原材料的移动加权平均单价。 业务25：采购退货业务核算——材料入库并部分退货 学习子情境3.5 采购与付款、核销坏账 【操作指导】 1.会计主管审核付款报告书和预付货款的收据。 2.出纳根据购货合同、付款报告书、预付货款的收据，签发转账支票预付货款，登记支票登记簿。 3.会计主管审核转账支票存根。 4.制单会计根据付款报告书、预付货款的收据和转账支票存根填制预付货款的记账凭证。 5.会计主管审核记账凭证。 6