预算管理、国库划分及用款计划.ppt

财政授权支付管理的变化 最大的变化是授权支付令的填写： 2010年：由12位增加至13位，前12位不变，第13位代表预算来源。 例如：1 2011801 302 1 1 第1位代表收支管理类型，第2-8位代表功能分类，第9-11位代表经济分类，第12位代表支出类型，第13位代表预算来源。 财政授权支付管理的变化 最大的变化是授权支付令的填写： 2011年开始，由12位增加至23位，前12位不变，第13位代表预算来源，第14至23位代表项目编码。例如：1 2011801 302 1 1 1210900001第1位代表收支管理类型，第2-8位代表功能分类，第9-11位代表经济分类，第12位代表支出类型，第13位代表预算来源，第14-23位代表预算项目编码。 为方便单位操作，减少出错，建议各单位填写授权支付凭证时，尽量从“手写”改为“机打”。 财政授权支付管理需注意的问题 授权支付额度在一年内可以累计使用，原则上预算单位只能在本月份累计用款限额内开具支付令，不能提前预支下一个月的授权额度。 预算单位支用财政授权支付额度，一张支票对应一个科目，填写财政授权支付令时，要完整、清楚，不得涂改。 财务部门在开出支票时，如果不能确定收款人、支付金额，也必须在支付信息栏中填写支付信息代码。 财政授权支付管理需注意的问题 授权支付差错和退票处理方法：仍由单位填写《财政授权支付更正（退回）通知书》，办理更正或退回，发生变化的是，信息代码栏，2010年暂时由12位调整为13位，2011年开始由12位调整为23位。 财政授权支付跨年度资金退回处理方法：跨年度财政授权支付退票，冲减国库集中支付结余资金的支出。 （四）、非税收入退库管理 非税收入上缴错误的退库步骤（一） 部门（单位）若发现已上缴的非税收入有错误，办理程序如下： （1）部门来函报财政部国库司收缴管理处，申请退回误缴款。 （2）国库司收缴管理处根据《中央单位预算外资金收入收缴管理改革试点办法》（财库[2002]38号）以及《中华人民共和国国家金库条例实施细则》有关规定，判定是否符合退付范围。 非税收入上缴错误的退库步骤（二） （3）若符合退付范围，国库司收缴管理处通知部门填报“退库申请书”（预算内）或“预算外拨款申请书”（预算外或暂存款）。 （4）部门将填好的“退库申请书”或“预算外拨款申请书”报送给国库司对口的审核一处或审核二处，办理资金退回。 五、国库集中支付年终结余 资金管理 年终结余资金管理的变化 （１）所有部门2009年国库集中支付结余按科目结转。主要的变化是，直接支付也按科目结转。 （２）结余资金调整用款计划要与当年预算分开编报申请。 其余年终结余资金管理工作不变 （１）核定批复流程不变。 （２）结余资金恢复比例不变。 　　财政部按比例下达的结余用款计划额度如果不能满足预算单位特殊需要的，仍然可以由一级预算单位提前提出书面申请，财政部根据部门需要进行结转恢复。 六、其他 单位财务核算 上年结余与当年预算分开核算，会计制度正在修订，文件随后下发，以文件规定的要求为准。 有关对账工作 分开执行后，上年结余和当年预算分开对账。 预算执行细化后，仍按单位、分科目对账。  谢谢！ jtRxUAYE$I(M+1~5;9 dngqOuSyWC#F%J)N@36:akeoisQvTzXD!H*K-0`4.8 clfpjtRxVBYE$I(M=2~5;9 dnhrOuSyWC#G%J)N@37^akeoisQwUzXD!H*L+0`4.8 cmgpjtRxVBZE$I(M=26;9 dnhrPvSyWC#GK)N@37^bleoisQwUAXD!H*L+1~4.8 cmgqOtRxVBZF%I(M=26:a dnhrPvTyWC#GK-0@37^blfpisQwUAYE!H*L+1~5;8 cmgqOuRxVBZF%J)M=26:akenhrPvTzXC#GK-0`47^blfpjsQwUAYE$I*L+1~5;9 cmgqOuSyVBZF%J)N@26:akeohrPvTzXD!GK-0`4.8^blfpjtRwUAYE$I(M+1~5;9 dmgqOuSyWCZF%J)N@36:akeoisPvTzXD!H*K-0`4.8 blfpjtRxVAYE$I(M=2~5;9 dnhqOuSyWC#G%J)N@37:akeoisQwTzXD!H*L+0`4.8 cmfpjtRxVBZE$I(M=25;9 dnhrPuSyWC#GK)N@37^bkeoisQwUAXD!H*L+1`4.8 cmgqjtRxVBZF%I(M=26:9 dnhrPvTyWC#GK-N@37^blfoisQwUAYE!H*L+1~5.8 cm