商业银行经营学第十章 商业银行绩效评估.pptVIP

第十二章 商业银行绩效评估 商业银行绩效评估 第一节：银行财务报表 第二节：商业银行绩效评价 第三节：商业银行财务报告 第一节 银行财务报表 一、资产负债表 二、银行损益表 三、银行现金流量表 四、银行表外业务分析 一、资产负债表 资产负债表是使用最多的财务报表，是一种存量报表，反映了特定时点上银行的财务状况， 是银行经营活动的静态体现 资产项目 现金资产、二级准备、证券投资、贷款、固定资产、未清结的客户对银行承兑的负债、其他资产 负债 存款、借款 净值 所有者权益 二、银行损益表 损益表是流量表，是银行在报表期间经营活动的动态体现 利息收入 贷款利息和费用收入、证券投资利息收入、其他利息收入 利息支出 存款利息支出、借款利息支出 提取贷款损失准备 非利息收入 非利息支出 利润 三、银行现金流量表 是反映商业银行在一个经营期间内的现金流量来源和 运用及其增减变化情况的财务报表 现金来源 经营中所得现金、资产减少所得现金、增加负债 现金运用 支付现金股利、支付现金增加资产、债务减少 四、银行表外业务分析 正面影响 提高收益、信用扩张、降低成本、增强银行资产流动性、改善银行收益风险的组合 负面影响 加大银行风险监控难度 表外业务本身也带有一定风险 第二节 商业银行绩效评价 一、商业银行绩效评价体系 二、绩效评价方法 一、商业银行绩效评价体系 盈利性指标 资产收益率、股本回报率 流动性指标 现金资产比例、国库券持有比例、持有证券比例、贷款资产比例、易变负债比例、短期资产/易变负债、预期现金流量比 风险指标 清偿力及安全性指标 净值/资产总额、净值/风险资产、资本充足率指标、资产增长率和核心资本增长率等 二、绩效评价方法 比率分析法 杜邦分析法 两因素的杜邦财务分析 三因素及四因素的杜邦分析方法 第三节 商业银行财务报告 一、通知报告 二、董事会报告 三、股东大会报告 一、通知报告 含义 商业银行向各有关金融管理机构呈报的一些基本财务报表。 报告内容 简要的资产负债表、损益表及一些附属资料。 二、董事会报告 董事会报告包括一系列能反映银行经营成果的报表，它们一般按月编制和上报 内容 资产负债表、损益表、净利息收入分析、股东产权表、财务状况变动表、证券投资表、贷款期限结构和对利率变化的敏感程度、不良贷款状况表、贷款损失情况、其他一些重要比率指标 三、股东大会报告 提供给股东的财务报告资料，其内容应十分完备，提供重要信息，反映银行实际经营状况。 股东大会报告有时还附有银行董事长或总经理就当前经营状况的分析和未来计划的展望。 * 本章结束 * *