出纳岗位理与实务项目二现金管理.ppt

极品假币 一妇女拿假钞去买早点, 小贩恼了，很严肃的说： 大姐,你给假钞也就算了, 最起码是张印的嘛,你这张钞票居然是画的！ 极品假币 就算退一万步说,画的也就算了,你给画一张十块的、五块的都行,对不对？你还给画张七块的！ 极品假币 七块就七块吧,就不说了，最起码也得画彩色的啊,居然用铅笔画的~！ 极品假币 算了,我忍了~！黑白就黑白的！可不能用手纸画啊！手感太~差了。 就算是手纸我也认了！可你也得用剪子把边剪齐了啊,这个用手撕的,毛边太夸张了。 行,毛边我也不想说了,可你也撕个长方型啊！可你居然是三角型~！ 引言 大唐盛世公司下面有好几个批发部，有几个离公司挺远，平时营业款都存同一个账号，钱一清是公司的出纳，发奖金时钱一清想让各个批发部的负责人来财务签字，然后从营业款中直接把钱发下去，填现金支票领钱的同时把相应的金额再存进公司帐号里，然后把交款单给批发部，这样可以减少携带现金的风险，但是科长金明说这样是坐支现金，财务制度不允许，请问是这样吗？ 项目二：库存现金管理理论与实务 任务一　库存现金管理须知 一、库存现金的涵义 库存现金是指企业所拥有的硬币、纸币，即由企业出纳员保管作为零星业务开支之用的库存现款。 广义现金则应包括库存现款和视同现金的各种银行存款、流通证券等。我们这里指的是库存现金。 （1）内部控制制度的原则 现金收支业务尽量通过银行结算 实行内部牵制制度 实行内部稽核制度 （2）内部控制系统：三个子系统 库存现金收入控制 库存现金的支出控制 库存现金的内部控制 现金收入的内部控制 现金支出的内部控制：现金使用范围 库存现金的内部控制 主要目的是保证库存现金的安全完整，每天保留的库存现金限额合理可靠。 核定库存限额，并按规定控制库存现金。超额部分应在 规定期限内解存银行。 现金日记账要日清月结，账款相符。 企业不得“坐支现金” 。 应定期或不定期对库存现金进行核查或突击检查 。..\规范\现金管理条例.doc （二）现金的序时核算　 为了加强对企业现金的管理和核算，比较系统地了解企业现金收付的动态和库存余额，应设置“现金日记账”。 现金日记账一般采用三栏式订本账格式。根据收付款凭证，按照经济业务发生的先后顺序逐笔登记，每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结存数，并将结存数与实际库存余额进行核对，做到账实相符。 二：库存现金控制限额 库存现金限额，是指为保证各单位日常零星支付按规定允许留存的现金的最高数额。库存现金的限额，由开户行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。其限额一般按照单位3～5天日常零星开支所需现金确定。远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽，但最高不得超过15天。　　　　 库存现金限额的计算方式一般是： 库存现金限额计算 2009年12月，大唐盛世公司（开户行工行三环办，账号：123456789）现金支付情况大致如下：薪酬（主要为员工加班及临时工支出）120，000元，零星采购支出82，000元，其他现金支出650，000元，库存限额保证天数4天，企业无日常非零星现金支出项目。出纳员钱一清到其开户银行办理库存现金限额核定手续。 库存现金限额办理 办理库存现金限额的一般程序为：首先，填制现金库存限额申请批准书；然后，报送开户银行签署审查批准意见和核定数额。 库存现金限额一般每年核定一次 学后思 春节七天长假后，出纳钱一清上班发现财务处被盗，保险柜中存放的25000元现金丢失，钱一清应该怎么处理？在此案件中，出纳钱一清是否应该承担一定的责任？ 三、库存现金支付范围 企业在规定限额内对现金的使用也不是不受约束的，应该根据人民银行的《现金管理条例》在现金使用范围的规定内使用现金。 现金的使用主要包括内容(具体内容略)：基本可归纳为：支付给个人的款项和转账结算起点以下的可用现金支付 四、现金坐支与白条抵库 （一）所谓“坐支”是指企业将销售商品、提供劳务等收入的现金未送存银行，直接用于企业的现金开支。国务院《现金管理暂行条例》第ll条“开户单位现金收支应当依照下列规定办理：(二)开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。”见导入案例 坐支之例外 因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。 1、基层供销社、粮店、食品店、委托商店等销售兼营收购的单位，向个人支付的收购款项。 2、邮局以汇兑收入款支付个人汇款。 3、医院以收入款项退还住院美人的押金。 4、饮食店等服务待业的营业找零款项等。 5、其他因特殊情况需要坐支的单位。 学后思 职工老刘出差时预借差旅费3000元，回来后报销出差相关费用2400元，交回600元，出纳小钱直接将此其中400