出纳岗理论与实务03.ppt

* 3. 现金业务 3.1 现金结算 3.2 现金收入 3.3 现金支出 3.4 日记账的登记 3.5 现金的保管与清查 3.1 现金结算 3. 现金业务 实训工作28 现金结算的管理 工作目的 工作任务 工作情境 通过现金结算管理的实训工作，使学生深刻的理解现金结算业务的基本概念，掌握现金结算的管理规定，发现现金出纳业务的常见漏洞，加强现金出纳的内部控制。 1. 掌握现金结算的管理规定； 2. 了解现金出纳业务的常见漏洞和薄弱环节，加强现金出纳的内部控制。 见《新编出纳员岗位实训》教材。 3.1 现金结算 3. 现金业务 实训工作28 现金结算的管理 工作指导 1. 为了加强现金管理，根据国务院颁发的《现金管理暂行条例》及中国人民银行制定的《现金管理暂行条例实施细则》，结合本公司的实际情况，制定现金管理制度。 （1）企业的库存现金采取限额管理。库存限额一般为该单位3-5天的日常零星开支所需现金数额，最高限额不超过15天的日常零星开支。 （2）现金支付范围。（略） 3.1 现金结算 3. 现金业务 实训工作28 现金结算的管理 工作指导 （3）财务部门现金的存放必须使用保险柜，并做到钥匙由专人负责保管和使用。 （4）出纳员要建立健全现金日记账，每发生一笔现金收（支）都有要及时在“收”、“付”凭证上加盖“现金收（付）讫章”及收（付）款人名章，及时记账，逐笔记载现金收支。结出每日余额，月末做出月结和累计收支发生额。 （5）借用现金时，必须由借款人填写“借款单（现金）”经总经理审批并签章后由出纳员付款，所借现金必须当日归还，遇特殊情况当日不能归还的，财务部门凭“借款单”及时转账，不得“白条抵库”。 3.1 现金结算 3. 现金业务 实训工作28 现金结算的管理 工作指导 （6）因公出差，应经本部门领导审批意见及签章的借款凭证交总经理审批，然后到财务部门办理借款手续。出差归来的人员，必须在返回后的三日内报账。 （7）出纳员在每日业务终了必须及时核对库存现金和业务周转金，做到每日现金、账相符。对超过现金限额的部分及时送存银行。 （8）提、存取现金，必须保证安全。每次到银行送存大额现金款必须有两人以上同行，并使用报警安全包，有保卫人员同行，以确保安全。 3.1 现金结算 3. 现金业务 实训工作28 现金结算的管理 工作指导 （9）有关现金管理的其他几项规定： ① 不准超出规定限额范围使用现金。 ② 不准以不符合财会制度规定的凭证顶替库存现金和业务周转。 ③ 不准因私事借用公款，不得将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行。 ④ 不准私用账户替其他单位和个人套取现金，不准单位之间相互借用现金。 ⑤ 不准编造用途套取现金和用转账支票套取现金。 ⑥ 不准保留账外公款和私设“小金库”。 ⑦ 不准从本单位的现金收入中直接抵补现金支出（坐支）。 3.1 现金结算 3. 现金业务 实训工作28 现金结算的管理 工作指导 2. “小金库”的特点是：单位有关人员采取收入不入账、隐瞒收入、虚列成本、加大成本等手段，把应纳入单位财务制度管理的资金，转移到账外，大搞体外循环。 3.1 现金结算 3. 现金业务 实训工作28 现金结算的管理 工作指导 3. “坐支”的特点是：坐支行为可能造成银行无法准确掌握各单位的现金收入来源和支出用途；干扰开户银行对各单位现金收付的管理，扰乱国家金融秩序，因此坐支现金是违反财经纪律的行为，会受到财经纪律的处罚。 3.2 现金收入 3. 现金业务 现金收入的来源 开具相关单据 审核单据 收取款项 零星销售 报销 差旅费 现金收入 提取 现金 申请 填支票 取款 填收款凭证 登现金日记账 填报销单 审核单据 收取退款 3.2 现金收入 3. 现金业务 实训工作29 现金收入业务 工作目的 工作任务 工作情境 通过现金收入业务实训工作，使学生能够掌握现金收入业务处理流程，熟练准确地填写或审核各种与现金业务相关的票据，正确处理现金收入业务。 1. 熟悉现金收入业务处理流程。 2. 正确处理现金收入业务。 （1）提取现金业务。 （2）收取报销差旅费剩余现金业务。 （3）零星现金收入业务。 1. 2011年12月1日，北京紫荆有限公司出纳员小李根据企业实际情况，申请填制现金支票一张，准备从银行提取备用金8000元，补足库存现金限额。 3.2 现金收入 3. 现金业务 实训工作29 现金收入业务 工作目的 工作任务 工作情境 2. 12月4日，采购部业务员刘山去上海出差归来，持往返火车票和住宿发票报销差旅费，出差期间（