会计综合训中篇.ppt

会计综合实训 中 篇 会计综合实训－－手工操作 实训目的 本实训为会计综合实训，模拟胜达轴承股份有限公司2014年12月份、2015年1月份、2月份的全部业务。通过实训使学生能够系统地练习加工制造业会计核算的基本程序和基本方法，使学生对加工制造业会计核算的全过程有一个比较系统、完整的认识，将所学的会计专业理论知识与实际操作技能融会贯通。 实训要求 仔细阅读模拟企业概况，了解企业基本情况、组织机构、生产流程、会计制度、会计政策，熟悉财务部门的设置及人员分工，熟知实训操作程序，按规定进行会计处理。 实训资料——模拟企业概况 （一）模拟实训企业基本情况 （二）企业内部基本组织机构 （三）公司生产流程 企业生产的产品为SKF轴承、HTB轴承和ZFG轴承，原材料为轴承钢、滚珠、润滑油和其他材料。 实训资料——模拟企业概况 （四）企业各部门岗位设置 （五）企业会计制度及会计政策 （六）财务部门的设置及人员分工 1.会计主管周萌（实训时由学生担任）：复核记账凭证、登记所有者权益类账户明细账、损益类账户明细账、总分类账、编制纳税申报表、编制会计报表及进行会计报表分析。 2.出纳田丽芹（为了分工相对均匀，便于分岗位操作，出纳兼制单会计，实训时由学生担任）：办理收付款业务、编制记账凭证、登记现金日记账、登记银行存款日记账、编制出纳报告单及编制银行存款余额调节表。 3.会计员索晓英（实训时由学生担任）：登记除现金、银行存款以外的资产类账户的明细账、负债类账户明细账、成本类账户明细账、编制科目汇总表及整理装订账、证、表。 实训资料——模拟企业概况 实训资料——模拟企业概况 2014年12月上旬业务 2.1日，出纳签发6 000.00元现金支票一张，提取备用金，出纳编制记账凭证，会计主管复核，相关人员记账。 进账单是根据什么填写的？ 4．1日，采购员金丽爱借款，出纳办理借款手续，出纳编制记账凭证，会计主管复核，相关人员记账。 借：其他应收款——金丽爱 1500.00 贷：库存现金 1500.00 5．1日，出纳办理500 000.00元的银行汇票一张交采购员阮甜前往中原钢铁股份有限公司采购1号轴承钢，出纳填写中国农业银行结算业务申请书到银行申请办理银行汇票，出纳编制记账凭证，会计主管复核，相关人员记账。相关凭证见5-1/8－5-8/8。中原钢铁股份有限公司资料如下：地址：河北省保定市七一路28号；开户银行：工行保定三丰支行；账号：336155581；行号：1234 5.借：其他货币资金——银行汇票 500000.00 财务费用——手续费 50.50 贷：银行存款 500050.50 注：附件是5－3/8、 5－8/8 6. 2日，上月购入的2号轴承钢到达，验收入库，出纳编制记账凭证，会计主管复核，相关人员记账。 借：原材料——2号轴承钢 600000.00 贷：在途物资——邯郸钢铁有限公司 600000.00 7. 2日，企业销售HTB轴承给张玲，开具普通发票，出纳收取现金，出纳填写现金缴款单空，将现金存入银行，出纳编制记账凭证，主办会复核，相关人员记账。（100元的70张，20元的1张） 7. 借：银行存款 7020.00 贷：主营业务收入 —HTB 6000.00 应交税额—应交增值税（销项税额）1020.00 8. 3日上月一销货发票开错，企业开增值税票更正，出纳编制记账凭证，会计主管复核，相关人员记账。 9.3日，收到银行的收账通知，系上月销售产品托收款，出纳编制记账凭证，会计主管复核，相关人员记账。 10．3日，企业销售SKF轴承，现金折扣条件为：2/10，1/20，N/30，计算折扣时只考虑销售收入，出纳编制记账凭证，会计主管复核，相关人员记账。 10．借：应收账款——杭州市机电设备公司 337998.96 贷：主营业务收入——SKF 288888.00 应交税费——应交增值税（销项税额） 49110.96 11．3日，一张期限为3个月的大连恒发签发的银行承兑汇票，将于2014年12月7日到期，采用委托收款电划方式委托银行收款，出纳填写托收凭证，办理托收。 此业务只填制托收凭证，不作记账凭证。 12．4日，企业销