会计继续教育 企业会计与所得税差异及调整随堂练习.docVIP

企业会计与所得税差异及调整（一） 单选题1. 企业所得税法规定的转让财产收入不包括转让（存货）。2. 企业所得税法实施条例规定，企业按照公允价值确定收入的收入形式不包括（债务的豁免）。3. 比较企业会计准则与税法关于收入确认条件时，在税法上不需要考虑的条件是（经济利益很可能流入企业）。4. 2009年，甲公司向M公司发出商品一批，已向M公司开出增值税专用发票，价款1000万元，增值税170万元，商品成本930万元，甲公司2009年仅有这一笔交易， 不考虑其他相关税费。故2009年的应纳税所得额为（70万元）。判断题1. 企业发出库存商品而没有收到货款时，在会计和税法上均应确认收入。（错误）2. 会计法规与税收法律法规的立法目的和调整对象不同，两者确认商品销售收入的条件也不同。（正确）3. 比较企业会计准则与税法关于收入确认条件，会计确认收入时要考虑“经济利益很可能流入企业”这个条件，而在税法上无此条件。（正确）企业会计与所得税差异及调整（二） 单选题 1.《企业所得税法实施条例》规定，以分期收款方式销售货物的，按照（合同约定的收款日期）确认收入的实现。 2. 下列情形，应按照规定视同销售确认收入的是（某化妆品生产企业将生产的化妆品对外捐赠）。 3. 下列不属于企业所得税法规定的“其他收入”的项目是（视同销售收入）。4. 2009年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司销售一套大型设备，合同约定的销售价格为1000000元，分4次于每年12月31日等额收取。该大型设备成本为750000元。在现销方式下，该大型设备的销售价格为800000元。甲公司执行《企业会计准则》，则在会计上应确认的主营业务收入为（800000）元。 5. 某公司2010年通过县级人民政府向灾区捐赠自产的产品一批，该批产品的制造成本为76万元，售价为100万元，增值税税率为17%。所得税处理正确的是（确认视同销售收入100万元、视同销售成本76万元）。 6.《企业会计准则》中，应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额，应当在合同或协议期间内采用（实际利率法）进行摊销，计入当期损益。 ?判断题 1.《企业会计准则》规定，企业销售商品时，合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，应当按照应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额。（错误） 2. 企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。（正确） 3.《企业会计准则》规定，对于采用递延方式分期付款、具有融资性质的销售商品满足收入确认条件的，借记“长期应收款”科目，按应收合同或协议价款的公允价值（折现值），贷记“主营业务收入”科目，按其差额，贷记“未实现融资收益”科目。（正确） 4. 根据《企业会计准则》，对于将自产产品用于管理部门、在建工程、固定资产、对外出租、同一法人实体内部各营业机构之间的转移等行为，因其所有权没有发生转移，不确认损益。这与新企业所得税法关于视同销售的规定是一致的。（正确）企业会计与所得税差异及调整（三） 单选题 1. 某企业于2008年12月8日对全部的固定资产进行清查，盘盈一台机器设备，该设备同类产品市场价格为10万元，企业所得税率为25%。该企业执行《企业会计准则》，则应纳所得税应（调增2.5万元 ）。 2. 某企业2009年8月1日将资金借给另一企业1000万元，期限一年，到期还本付息，利率6%。该企业执行《企业会计准则》。2009年12月31日该企业会计上按借款企业使用资金的时间和利率计算确认利息收入20万元，2009年企业年度所得税申报时应作（调减20万元）处理。 3. 下列选项中，享受税收优惠的是（国债利息收入）。 4. 税法对（国债）利息免征所得税。 5. 根据《小企业会计制度》的规定，企业盘盈固定资产应当计入（营业外收入）。 判断题 1. 税法对利息收入分为企业存款利息、企业贷款利息和国债利息三种，对前两种均征收所得税，对国债利息免征所得税。（正确） 2. 根据《企业所得税法实施条例释义》的解释，企业资产溢余收入包含：固定资产盘盈收入和物资及现金的溢余收入。（正确） 3.《企业会计准则》规定，前期差错通常包括计算错误、应用会计政策错误、疏忽或曲解事实以及舞弊产生的影响以及存货、固定资产盘盈等。（正确 ） 4.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定，利息收入，在本期期末确认收入的实现。（错误） 5. 企业发生的固定资产盘盈按税法规定在所得税申报时要作为所得税应税收入总额中的“其他收入”予以确认。（正确 ） 6. 根据《小企业会计制度》的规定，企业盘盈固定资产应当计入营业外收入。（正确