零售业年度预算管理ppt.ppt

7.预算年度终了如何做决算？ 根据年终更详细的业务信息或确信的会计估计进行的规范性或客观性调整 对预算执行情况进行对比分析和评价，对相关财务模型中的要素指标实行客观性评价与预测，为下年度财务预算奠定基础。 2 1 会计核算 财务预算 决算 两大 方向 * 会计核算系统的年终决算 就会计核算系统而言，主要包括以下几个方面的内容： 1、对收入、成本、费用等损益要素按照重要性原则实施进一步确认，针对其中的问题项目实施调整；  2、根据会计政策，对资产项目的帐面价值实施合理性调整。如计提准备，折旧调整、摊销与计提内容完善等 ； 3、在前两项基础上，根据相关法律法规对税金、补贴、超支费用等实施计算与统计，为所得税汇算、补贴与税金申报、增值税交纳（主要是留抵进项税合法性，与综合税赋的往年对比，以便减少税务风险等）； 4、在上述基础上，实施年底结帐，打印凭证与编制报告； 5、针对目前经营情况以及客观环境的变化，对需要调整的会计政策实施建议，提交董事会审批 。 * 财务预算系统的年终决算 　就财务预算系统而言，主要集中在以下几个方面： 　1、根据会计核算系统的记录，统计各财务预算要素的执行结果；  　2、将执行结果与预算指标实施对比，找成绩，抓问题  　3、对本年度经营情况进行全面的分析，巩固成绩，改进不足；  　4、检查预算编制中的基础性问题（如要素不全、指标假 设偏离、预算内容体系与组织体系的调整和改进等）； 　5、形成关于财务预算管理的综合报告。 * * 小结：预算管理的积极意义 预算控制确保集团战略的有效执行－－过程控制 授权管理与预算调整－－目标管理和例外管理 预算反馈报告系统，及时发现和纠正问题 现金预算保证公司充分的血液，确保公司持续、稳健发展 提供绩效评价标准，使经营者明确自己的经营业绩 与薪酬计划有机结合，提高工作积极性 * 答疑篇：冷静思考预算管理之阻力 费时费力，得不偿失 “手段”与“目标”之间经常本末倒置 讨价还价，老实人吃亏 缺乏灵活性 执行阻力很大 建立完善的预算系统过程缓慢 成功率低（强化培训与推广） 零售业预算管理总结 逐步摒弃以传统会计科目为出发点的预算模式 建立以业务活动为驱动的科学预算模型体系 基于公司各项经济业务的预测出各类业务的收入、成本费用等； 将这些业务活动落实为会计上的财务数据 解决企业资源的有效分配和战略规划的有效落实 将预测方法在表格中加以数字化和固定化 预算表格贯穿于预算管理体系中预算编制流程的始终 * 目 录 一、战略篇：预算管理是确保集团战略贯彻落实的有效工具 二、系统篇：用预算体系支持企业的发展步伐 三、实操篇：赢在执行——如何提高预算编制的准确率？ 四、答疑篇：冷静思考预算管理的阻力 * 统一目标 统一步伐 评价成绩 刺激主观能动性 * * * * 预算往往注重短期的财务数据 * 1.年度预算的组织保证 1）企业法定代表人 对企业预算的管理工作负总责。 企业董事会或者经理办公会可以根据情况设立预算委员会或指定财务管理部门负责预算管理事宜，并对企业法定代表人负责。 2）预算委员会 主要拟订预算的目标、政策， 制定预算管理的具体措施和办法， 审议、平衡预算方案， 组织下达预算， 协调解决预算编制和执行中的问 题， 组织审计、考核预算的执行情况， 督促企业完成预算目标。 * 3）企业财务管理部门 在预算委员会或企业法定代表人的领导下，具体负责组织企业预算的编制、审查、汇 总、上报、下达、报告等具体工作， 跟踪监督预算的执行情况， 分析预算与实际执行的差异及原因， 提出改进管理的措施和建议。 4）企业营采销配等业务部门及职能管理部门 具体负责本部门业务涉及的预算的编制、执行、 分析、控制等工作， 配合预算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。 其主要负责人参与企业预算委员会的工作，并对本部门预算执行结果承担责任。 1.年度预算的组织保证 * * 5）企业所属门店 是企业主要的预算执行单位， 在企业财务管理部门的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，接受总部的检查、考核。 其主要负责人对本单位预算的执行结果承担 责任。 企业对具有控制权的子公司应当同时实施预算管理。 1.年度预算的组织保证 战略规划及行动计划 营运部 生鲜部 拓展部 配送部 采购部 企划部 总经办 人力资源 行政办 IT系统 工程物业 稽核审计 财务 公司层面 业务部门 管理部门 汇总部门 示例 1.年度预算的组织保证 2.年度预算的编制程序和方法 ①下达目标.董事会在企业战略和财务预测的基础上，于每年九月底以前提出下一年度企业预算目标，包括销售目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目 标，并确定预算编