会计信息化课0303联营商品业务处理..pptVIP

子情境三 联营商品业务处理 一、现金收款销售业务处理 一、现金收款销售业务处理 一、现金收款销售业务处理 二、定期结算货款业务处理 二、定期结算货款业务处理 二、定期结算货款业务处理 子情境三 联营商品业务处理 联营方式在商品所有权及经营风险以及与供应商合作方面与代销相同，但经营方不参与库存管理。对价格管理和控制方面又可以分为“控制商品售价、扣率的联营管价商品”和“完全不控制售价、只控制扣率的联营不管价商品”两种方式。 联营商品不涉及购进，但入超市的需要通过理货区验货把关，入卖场的需要由柜组长把关，直入仓库的视同代管商品管理。公司按销售收入扣率，定期与联营商结算货款。 子情境案例3-3 (一）销售商品 原始单据：销货清单 流程： ①柜组收银员录入销货清单所列商品销售资料，销货清单上盖人名章，加盖“货物付讫”章交财务部购销联营会计； ②每日销售结束购销联营会计在百威软件中作销售日结，查询联营商品销售成本，在销货清单上填写销售成本，在销货清单上签字，将销货清单留存。 (二）销货款收交 原始单据：内部交款单、现金交款单 流程： ①柜组收银员准备内部交款单，将内部交款单交出纳； ②出纳在内部交款单上盖“现金收讫”章，签字；填制现金交款单，将现金送存银行； ③银行审核无误在现金交款单回单联上盖“业务清讫”章，交出纳； ④出纳将内部交款单、现金交款单回单联交购销联营会计； ⑤购销联营会计根据销货清单在内部交款单上填写实销金额，确认现金长短款，在内部交款单上签字。 （三）填制凭证，审核记账 原始单据：销货清单、内部交款单、现金交款单 流程： ①购销联营会计根据审核无误的原始单据：在会计软件中填制记账凭证； ②购销联营会计将记账凭证打印签章后交会计主管，会计主管在会计软件中审核记账凭证并记账。账务处理如下： 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费----应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本 贷：应付账款 （一）审核付款 原始单据：增值税专用发票（抵扣联、发票联）、付款通知单、电汇凭证回单联 流程： ①采购部准备增值税专用发票抵扣联、发票联，将增值税专用发票抵扣联、发票联传购销联营会计； ②购销联营会计核对增值税专用发票与应付账款明细账，填制付款通知单，签字； ③购销联营会计将增值税专用发票抵扣联传税务会计，税务会计留存增值税专用发票抵扣联。 ④购销联营会计将付款通知单、增值税专用发票发票联交会计主管； ⑤财务科长审核付款通知单、增值税专用发票发票联，在付款通知单上签字，交购销联营会计； ⑥购销联营会计将付款通知单、增值税专用发票发票联交出纳； ⑦出纳审核付款通知单、增值税专用发票发票联，填制电汇凭证，在付款通知单上签字，将电汇凭证回单联交银行； ⑧银行审核无误在电汇凭证回单联盖“业务清讫”章，将电汇凭证回单联交出纳； ⑨出纳将电汇凭证回单联、付款通知单、增值税专用发票发票联传购销联营会计； （二）填制记账凭证，审核记账 原始单据：电汇凭证回单、发票、付款通知单 流程： ①购销联营会计根据审核无误的原始单据：在会计软件中填制记账凭证 ； ②购销联营会计将记账凭证打印签章后交会计主管，会计主管在会计软件中审核记账凭证并记账。账务处理如下： 借：应付账款 应交税费---应交增值税（进项税额） 贷：银行存款