会计综合实PPT3.2 固定资产采购及安装采购与销售x.pptVIP

会计岗位综合实训 会计岗位综合实训 会计岗位综合实训 学习子情境3.2 存货与固定资产采购、一般销售核算 会计岗位综合实训 3.2 存货与固定资产采购、一般销售核算 情景引例 业务7：购置全自动封边机 12月2日，向南方有限责任公司购入固定资产全自动封边机96万元，收到对方开具的增值税专用发票，设备已收并验收合格。 业务8：安装全自动封边机 12月3日，安装完毕，经验收合格交付使用，开出转账支票支付设备价款96万元和安装费5000元。 情境动画： 购买全自动封边机 情境动画： 购买全自动封边机 3.2 存货与固定资产采购、一般销售核算 业务9：销售A产品 12月3日，向天地公司销售A产品500张，单价310元/张，货物发出，开出增值税专用发票，转账支票收讫。 业务10：采购包装箱 12月3日，购买包装箱9300个，每个10元，包装箱已验收入库，收到发票，款项以转账支票付讫。 情境动画： 销售A产品 情境动画： 采购包装箱 3.2 存货与固定资产采购、一般销售核算 业务11：采购A产品配件和B产品配件 12月3日，向大通人和家具厂购买购A产品配件2500套，单价50元／套，B产品配件 2500套，单价40元／套，材料已验收入库，收到对方开具的增值税发票，货款已转账支票付讫。 业务12：采购X成型板和封边条 12月3日，东方建材厂购买X成型板7000，单价156元／张，封边条 840盘，单价130元／盘，材料全部验收入库，收到对方开具的增值税发票，货款未付。 情境动画： 购A产品配件和B产品配件 情境动画： 采购X成型板和封边条 3.2 存货与固定资产采购、一般销售核算 工作任务 1. 针对业务7--12，采用手工方式进行会计业务处理。 （1）会计主管审核固定资产采购及安装、现购、赊购、现销业务的每笔经济业务的原始凭证，会计与出纳分工填写需财务部门填制的原始凭证、登记有关备查簿并交会计主管审核签字。 （2）会计1 填制记账凭证并交会计主管审核，会计2 登记相关明细账，出纳登记现金或银行存款日记账。 3.2 存货与固定资产采购、一般销售核算 工作任务 2. 针对业务7--12，采用电算方式进行会计业务处理。 （1）学习固定资产采购及安装、现购、赊购、现销业务的处理过程。 （2）会计2 进行存货核算和固定资产增加核算业务处理，会计2 和出纳进行应收、应付业务处理，出纳登记支票备查簿。 （3）会计1 生成或填制记账凭证，会计主管审核，会计2 进行记账处理。 3.2 存货与固定资产采购、一般销售核算 操作指导 业务7：固定资产采购核算——购置全自动封边机 （一）手工处理 1. 会计主管审核发票和固定资产验收单。 2. 会计1 根据审核无误的发票和固定资产验收单填制记账凭证。 业务流程： 固定资产采购业务流程图 （二）电算处理 1.在“基础档案”中，增加新的供应商信息。 2.在“应付款管理”，增加应付单。 3.审核应付单。 4.生成转账凭证。 操作演示： 业务7软件处理 3.2 存货与固定资产采购、一般销售核算 3.2 存货与固定资产采购、一般销售核算 操作指导 业务8：固定资产安装核算——安装全自动封边机 （一）手工处理 1. 会计主管审核发票、付款报告书和固定资产交接单。 2. 出纳经过审批的支票付款申请书，签发转账支票支付设备购置和安装费，登记支票登记簿。 3. 会计主管审核转账支票存根。 4.会计1 根据审核无误的付款报告书、发票、转账支票存根、固定资产交接单填制记账凭证。 业务流程： 固定资产采购业务流程图 （二）电算处理 1.在“固定资产”中，增加固定资产卡片。 2.指定会计科目，生成固定资产增加业务的转账凭证。 3. 在“应付款管理”中，增加付款单，审核。 4. 选择“收付款单制单”生成付款凭证。 操作演示： 业务8软件处理 3.2 存货与固定资产采购、一般销售核算 3.2 存货与固定资产采购、一般销售核算 操作指导 业务9：现销业务（发货、开发票、收支票）核算—销售A产品 （一）手工处理 1.根据经审批的发票申请，开具增值税专用发票。 2.收到转账支票，登记银行收款结算凭证登记簿，进行转账支票背书，填写进账单，到银行办理进账手续。 3.审核增值税专用发票记账联、进账单收账通知联、产成品出库单。 4.根据审核无误的增值税专用发票记账联和银行进账单收账通知联填制记账凭证。 业务流程： 一般销售业务流程图 （二）电算处理 1.在“销售管理”中，填制销售订单，责任人审核。 2.在“销售管理”中，根据销售订单生成发货单，责任人审核。 3. 在“库存管理”中，审核销售出库单。 4.在“销售管理”中，编制销售发票，采用现收并输入有关结算信息。 5. 在“销售管理”中，审核销售发票。 6.在“应收款管理”中，