会计综合实训PPT3.5 预货款采购与采购退回核销坏账核算.ppt

3.5 预付货款采购与采购退回、核销坏账核算 （二）电算处理 1.在“应付款管理”中，切换为编制收款单 2. 在“应付款管理”中，审核收款单。 3. 在“应付款管理”中，选择“收付款单制单”编制“红字”付款凭证。 操作演示： 业务31软件处理 3.5 预付货款采购与采购退回、核销坏账核算 操作指导 业务32：核销坏账业务核算 （一）手工处理 1.会计主管提出坏账损失确认申请，报有关领导审批。 2.会计1 根据经审批的坏账损失确认通知，填制确认坏账损失的记账凭证。 业务流程： 核销坏账业务流程 3.5 预付货款采购与采购退回、核销坏账核算 （二）电算处理 在“应收款管理”“坏账发生”中，填制坏账发生单据明细。 在“应收款管理” 中，选择“坏账处理制单”编制转账凭证。 操作演示： 业务32软件处理 3.5 预付货款采购与采购退回、核销坏账核算 操作指导 业务33：银行汇票多余款退回 （一）手工处理 1.会计主管审核银行汇票第四联多余款收账通知。 2.出纳根据银行汇票多余款收账通知，登记银行付款结算凭证登记簿。 3.会计1 根据审核无误的银行汇票多余款收账通知填制记账凭证。 业务流程： 取得银行汇票尾款业务流程 3.5 预付货款采购与采购退回、核销坏账核算 （二）电算处理 在“总账”中，编制银行汇票多余款退回的收款凭证。 操作演示： 业务33软件处理 3.5 预付货款采购与采购退回、核销坏账核算 展示评价 展示业务24~ 业务33手工方式编制的记账凭证及所附原始凭证、登记的日记账和明细账。 输出业务24~ 业务33电算方式填制的记账凭证文件（Excel 格式）并进行展示。 下载学习子情境3.5学习评价表，由学生填写小组评价得分后提交。 文本： 学习评价表3.5 会计岗位综合实训 会计岗位综合实训 会计岗位综合实训 学习子情境3.5 预付货款采购与采购退回、核销坏账核算 会计岗位综合实训 情景引例 业务24：采购A产品和B产品配件 12月11日，向大通人和家具厂购买A产品配件2000套，单价50元／套，B产品配件 2000套，单价40元／套，收到对方开具的增值税发票，材料入库，货款采用电汇结算方式已付，电汇手续费200元。 业务25：材料入库（部分退货） 12月11日，9日向光明家具厂购买的材料运到，验收入库998张，其中有2张因质量不符合要求，准备退货。 情境动画： 采购A 产品和B产品配件 情境动画： 材料入库并准备部分退货 3.5 预付货款采购与采购退回、核销坏账核算 情景引例 业务26：预付部分货款（购买X成型板） 12月11日，向光明家具厂购买X成型板6000张,单价156元，根据合同规定预付货款30%，转账付讫。 业务27：申请银行汇票（购买X成型板） 12月11日，向红光家具厂购买X成型板1700张，单价156元／张，向银行提交申请办理银行汇票320000元。 情境动画： 预付部分货款 情境动画： 申请银行汇票 3.5 预付货款采购与采购退回、核销坏账核算 情景引例 业务28：采购X成型板（单货同到，银行汇票已付，发生运杂费） 12月12日，货物验收入库。收到对方开具的增值税专用发票和运杂费2000元（其中杂费800元）发票，以银行汇票方式支付。 业务29：取得红字发票（采购退货） 12月12日，收到光明家具厂开出的红字发票。 情境动画： 采购X 成型板 情境动画： 取得红字发票 3.5 预付货款采购与采购退回、核销坏账核算 情景引例 业务30：采购X成型板 12月13日，12月11日向光明家具厂购入的X成型板6000张，全部验收入库，收到对方开具的增值税发票。余款向银行申请承兑期为1个月的银行承兑汇票，并向银行支付手续1%0元，并用申请银行承兑汇票支付。 业务31：收到退货款 12月13日，收回2张退货税款。 情境动画： 采购X成型板 情境动画： 收到退货款 3.5 预付货款采购与采购退回、核销坏账核算 情景引例 业务32：发生坏账予以核销 12月13日，因德星装饰公司破产，债务无法偿还，经批准该单位应收款确认为坏账。 业务33：银行汇票多余款退回 12月13日，接银行通知，向红光家具厂购料时采用银行汇票结算完毕，银行退回汇票余款。 情境动画： 发生坏账予以核销 情境动画： 银行汇票多余款退回 3.5 预付货款采购与采购退回、核销坏账核算 3.5 预付货款采购与采购退回、核销坏账核算 工作任务 1. 针对业务24--33，采用手工方式进行会计业务处理。 （1）会计主管审核预付货款采购、分期付款采购、采购退货、核销坏账业务的每笔经济业务的原始凭证，会计与出纳分工填写需财务部门填制的原始凭证、登记有关备查簿并交会计主管审核签 字。 （2）会计1 填制记账凭证并交会计主管审核，会计2 登记相关明细账，出纳登记