会计综实训PPT5.1 期末账项调整与财务成果核算.ppt

5.1 期末账项调整与财务成果核算 （二）电算处理 13.在“基础档案”中，增加会计科目印花税。 14. 在总账系统中直接填制转账凭证并审核、记账。 操作演示： 业务75软件操作 5.1 期末账项调整与财务成果核算 操作指导 业务76：利润核算——结转期间损益 （一）手工处理 1. 会计2 结计当前损益类账户发生额及余额。 2. 会计1 根据结计的各损益类账户明细账中当前的账户余额，填制记账凭证。 5.1 期末账项调整与财务成果核算 （二）电算处理 1.在“总账”中，采用“期间损益”方式，设置凭证类型、本年利润科目为4103。 2.在“总账”中，采用“期间损益结转”方式，根据收入、支出类型进行结转处理，生成期间损益结转的转账凭证。 3. 会计主管审核，会计2 记账。 操作演示： 业务76软件操作 5.1 期末账项调整与财务成果核算 操作指导 业务77：利润核算——计算并结转企业所得税 （一）手工处理 1. 会计2 根据企业所得税法和本企业会计制度的有关规定，利用各损益类账户的本月发生额、资产负债表和相关会计账簿记录，计算企业所得税，编制企业所得税计算表。 2. 会计主管审核企业所得税计算表。 3. 会计1 根据审核无误的企业所得税计算表，填制计算本月应交企业所得税的记账凭证和结转所得税的记账凭证。 5.1 期末账项调整与财务成果核算 （二）电算处理 1.本月企业所得税在总账系统中直接填制手工计算的转账凭证并审核、记账。 2.“总账”中，采用“对应结转”方式，对0004 结转所得税费用进行结转处理，转出科目为6801，转入科目为4103，生成结转所得税费用的转账凭证。 3. 会计主管审核，会计2 记账。 操作演示： 业务77软件操作 5.1 期末账项调整与财务成果核算 操作指导 业务78：利润分配核算——利润分配 （一）手工处理 1. 会计1 根据利润分配方案编制利润分配计算表。。 2. 会计主管审核利润分配计算表。 3. 会计1 编制记账凭证，提取的法定盈余公积记入“盈余公积”账户的贷方，向投资者分配的利润记入“应付股利”账户的贷方。 业务流程： 利润分配业务流程 5.1 期末账项调整与财务成果核算 （二）电算处理 1.在“总账”中，采用“自定义结转”方式，设置盈余公积、应付股利自定义转账分录如表5-10、表5-11。 操作演示： 业务78软件操作 5.1 期末账项调整与财务成果核算 （二）电算处理 2.在“总账”中，采用“自定义转账”方式，对盈余公积、应付股利进行结转处理，生成盈余公积、应付股利的转账凭证。 3. 会计主管审核，会计2 记账。 操作演示： 业务78软件操作 5.1 期末账项调整与财务成果核算 操作指导 业务79：利润分配核算——年终结转本年利润 （一）手工处理 1. 会计2 结计本年净利润和净损失。 2. 会计1 编制结转本年利润的记账凭证，将净利润转入“利润分配——未分配利润”账户的贷方（如果是净损失则转入借方）。 业务流程： 期末结转利润分配明细账业务流程 5.1 期末账项调整与财务成果核算 （二）电算处理 1.在“总账”中，采用“对应结转”方式，设置0004 本年利润转出对应转账分录如表5-12。 操作演示： 业务79软件操作 5.1 期末账项调整与财务成果核算 （二）电算处理 2.在“总账”中，采用“对应结转”方式，对0004 本年利润进行结转处理，生成结转本年利润的转账凭证。 3. 会计主管审核，会计2 记账。 5.1 期末账项调整与财务成果核算 操作指导 业务80：利润分配核算——结转利润分配有关明细账户余额 （一）手工处理 1. 会计2 结计利润分配明细账当前余额。 2.会计1 根据结计的利润分配明细账当前余额，填制结转利润分配明细账余额的记账凭证。将“利润分配——提取盈余公积”、“利润分配——应付股利”的借方余额从贷方转入“利润分配——未分配利润”明细账的借方。 5.1 期末账项调整与财务成果核算 （二）电算处理 1.在“总账”中，采用“对应结转”方式，设置0005 利润分配- 提取法定盈余公积、0006 利润分配—应付股利转出对应转账分录如表5-13、表5-14。 操作演示： 业务80软件操作 5.1 期末账项调整与财务成果核算 （二）电算处理 2.在“总账”中，采用“对应结转”方式，对0005 利润分配- 提取法定盈余公积、0006 利润分配—应付股利进行结转处理，生成利润分配-提取法定盈余公积、利润分配—应付股利的转账凭证。 3. 会计主管审核，会计2 记账。 5.1 期末账项调整与财务成果核算 展示评价 展示业务72~ 业务80手工方式编制的记账凭证及所附原始凭证、登记的日记账和明细账。 输出业务72~ 业务80电算方式填制的记账凭证文件（Excel 格式）并进行展示。 下载学习子情境