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会计法规与会计职业道德、 第二章：支付结算法律制度 支付结算的含义：支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等方式进行货币给付及其资金清算的行为。 特征：1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融结构 2.支付结算是一种要式行为。 3.支付结算的发生取决于委托人的意志 4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制 5．支付结算是必须依法进行 要点：银行是支付结算和资金清算的中介机构 支付计算的基本原则：1.恪守信用，履约付款 2.谁的钱进谁的账，由谁支配 3，银行不垫款 支付结算的主要支付工具：汇票，本票，支票，和信用卡 法律依据：《票据法》、《票据管理实施办法》、《银行卡业务管理办法》、《人民币银行账户管理办法》、《异地托收承付结算办法》 基本要求：1，中文大写金额应用正楷或行书填写 2.中文大写金额数字到元为止的，应写整字 3．中文大写金额数字前应标明人民币字样 4.票据的出票日期的必须使用中文大写，在写月为 1、2、10的，前面要加零 月为 拾壹至拾玖的，前面要加壹 日为1~9、10、20的，前面加零 5票据的出票日期的必须使用中文小写，银行不受理 二：现金管理 单位可用现金支付的范围： 支付职工工资、津贴 支付个人劳务报酬 根据国家规定颁发给个人的科学技术等各种奖金 支付各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出‘ 向个人收购农副产品和其他物资支付的价款 出差人员必须用的差旅费 结算起点以下的零星支出 中国人民银行确定支付现金的其他支出 建立建全现金核算与内部控制 建立单位货币资金内部控制制度 加强货币资金业务岗位管理 严格货币的授权管理 按照规定程序办理货币资金支付业务 三;银行结算账户 含义：银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户 分为基本存款账户，一般存款账户，专用存款账户，临时存款账户 银行结算账户所遵守的基本原则：1，一个基本账户的原则（单位银行的结算账户） 2.自主选择银行开立银行结算 3，守法合规原则 4，存款信息必威体育官网网址原则、 注意：1，存款人子开立单位银行结算账户，自开立之日后3个工作日可办理付款业务 但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外 银行银行结算账户的撤销 由以下的情形的可提出申请：，解算，破产的，注销，调销营业执照的，应变迁地址的 基本存款账户：存款人日常经营活动的资金收付，工资，奖金，现金的支取 企业法人，非法人企业、机关单位，民办非企业组织、异地常设机构，外国驻华机构，个体户商户，居民委员会，村民委员会，社区委员会，单位设立的独立核算的附属机构 一般存款账户是存款人因借款或其他结算的需要：可以有多个一般存款账户，只有一个基本户 专用存款账户：注意 财政预算外资金，证券交易结算资金，期货交易保证金和信托账户不办理现金收付业务 建设资金，更新