会计信息化课件0304销商品业务处理..pptVIP

子情境四 代销商品业务处理 一、进货业务处理 一、进货业务处理 一、进货业务处理 一、进货业务处理 二、现金收款销售业务处理 二、现金收款销售业务处理 二、现金收款销售业务处理 子情境四 代销商品业务处理 代销是一种商品所有权及经营风险归供应商的经营方式，在与供应商合作时，按销售额与供应商结算货款。商品的经营权主要由供应商负责。但经营方有参预商品库存管理及商品经营的权利和义务。 根据对商品的价格信息控制及管理又分为： 成本代销：在价格方面控制管理商品的售价、进价，售价和进价不存在固定的比例。与供应商按固定的进价结算； 扣率代销：在价格方面控制管理商品的售价、扣率(及经营方的毛利率)，与供应商是按销售额*(1-扣率)计算应结算金额。 子情境案例3-4 （一）采购订货，验收入库 原始单据：商品采购订单,入库验收单 流程： ①01月12日,采购部将北京运达有限公司商品采购订单传财务部信息录入员； ②由信息录入员将商品采购信息录入百威软件，订单确认后，将采购订货单传代销会计,代销会计留存采购订货单。 ③01月13日，柜组将本日北京运达有限公司入库验收单加盖“货物收讫”章传财务部信息录入员； ④ 信息录入员在百威软件中查找电子订货单生成电子入库验收单，与柜组传来的入库验收单核对，核对无误后，确认，将入库验收单传代销会计； ⑤代销会计根据入库验收单查找留存的采购订货单，两者核对无误，在入库验收单上盖“已核对”章。 ⑥代销会计审核采购订货单与入库验收单，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，盖人名章，并将打印的记账凭证传会计主管； ⑦财务主管在会计软件中审核记账凭证并记账。账务处理如下： 借：受托代销商品 贷：受托代销商品款 （二）定期审核付款 原始单据：增值税专用发票（抵扣联、发票联）、备查“销货清单”、付款通知单、支票存根 流程： ①01月12日，采购部将本日应付北京运达有限公司货款的增值税专用发票（抵扣联、发票联）传代销会计； ②代销会计审核增值税专用发票与备查“销货清单”，核对无误填制付款通知单，签字，将备查“销货清单”留存，将增值税专用发票（抵扣联）交税务会计留存，将上述其他原始凭证交会计主管审核，在付款通知书上签字后，交出纳办理付款； ③出纳审核付款通知单、增值税专用发票（发票联），签发转账支票付款，登记支票登记簿，在付款通知单上签字，将支票存根、付款通知单、增值税专用发票（发票联）传代销会计； ④代销会计在备查的销货清单上盖“结算专用章”。 （三）填制记账凭证，审核记账 原始单据：增值税专用发票（发票联）、付款通知单、支票存根 流程： ①代销会计审核增值税专用发票（发票联）、付款通知单、支票存根，根据审核无误的原始凭证在会计软件中编制记账凭证，打印签章后将记账凭证传财务主管； ②会计主管在会计软件中审核记账凭证、记账。账务处理如下： 借：应付账款 应交税费---应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （一）销售商品 原始单据：销货清单、代销商品销售成本清单、结转代销商品款清单 流程： ①柜组将本日北京运达有限公司商品销售清单审核后盖“货物付讫”章，传财务部信息录入员； ②信息录入员将商品销售信息录入百威软件，在销货清单上盖章，将盖章的销货清单传代销会计； ③每日销售结束代销会计在百威软件中做销售日结，查询代销商品销售成本，填写代销商品销售成本清单、结转代销商品款清单，将销货清单、代销商品销售成本清单、结转代销商品款清单留存。 （一）销货款收交 原始单据：销货内部交款单、现金交款单 流程： ①商品销售信息录入员准备内部交款单，将内部交款单交出纳； ②出纳在内部交款单上盖“现金收讫”章，签字后，填制现金交款单，将现金送存银行；银行审核无误，在现金交款单（回单联）盖“业务清讫”章，出纳将内部交款单、现金交款单（回单联）交代销会计； ③代销会计根据销货清单在内部交款单上填写实销金额，确认现金长短款，在内部交款单上签字。 （三）填制记账凭证,审核记账 原始单据：销货清单、内部交款单、现金交款单（回单联）、代销商品销售成本清单、结转代销商品款清单 流程： ①代销会计审核原始凭证，根据审核无误的原始凭证在会计软件中编制记账凭证，签章后将打印的记账凭证交会计主管； ②会计主管在会计软件中审核记账凭证，并记账 。账务处理如下： 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税额---应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本 贷：受托代销商品 借：受托代销商品款 应付账款