出纳岗位理论实务06.pptVIP

* 6. 外币业务 6.1 外币管理 6.2 外币交易 6.1 外币管理 6. 外币业务 实训工作77 外汇账户的管理 工作目的 工作任务 工作情境 通过本实训工作，使学生能够了解外汇账户管理的基本内容，掌握外汇账户的开设的条件和程序。 请为公司开设外汇账户，填制开立经常项目外汇账户申请书和国家外汇管理局经常项目外汇业务核准件。 见《新编出纳员岗位实训》教材。 6.1 外币管理 6. 外币业务 实训工作77 外汇账户的管理 工作指导 6.2 外币交易 6. 外币业务 外币结算方式 信用证结算方式 汇付结算方式 托收结算方式 6.2 外币交易 6. 外币业务 信用证结算程序 6.2 外币交易 6. 外币业务 汇付结算方式（顺汇、逆汇） 顺汇结算方式 逆汇结算方式 6.2 外币交易 6. 外币业务 托收结算程序 6.2 外币交易 6. 外币业务 实训工作78 外币收支业务的处理 工作目的 工作任务 工作情境 通过本实训工作，使学生能够清楚外币收支业务的处理。 理解办理外币收支业务。 1. 2010年1月29日，公司向 MG 公司出口销售商品一批，货款50 000美元，款项尚未收到。当日的市场汇率为1美元＝8.20元人民币。假设暂不考虑进出口关税和增值税（下面实例同）。 6.2 外币交易 6. 外币业务 实训工作78 外币收支业务的处理 工作目的 工作任务 工作情境 2. 收到汇入银行通知，销售商品货款50 000美元已入账。当日的市场汇率为1美元=8.23元人民币。 6.2 外币交易 6. 外币业务 实训工作78 外币收支业务的处理 工作目的 工作任务 工作情境 3. 北京紫荆有限公司在12月30 日从国外HK公司进口原材料一批，价款共12 000美元，款项尚未支付。当日的市场汇率为1美元＝8.25元人民币。 6.2 外币交易 6. 外币业务 实训工作78 外币收支业务的处理 工作目的 工作任务 工作情境 4. 上述材料货款12 000美元企业已支付。当日市场汇率为1美元=8.20元人民币。 账 6.2 外币交易 6. 外币业务 实训工作78 外币收支业务的处理 工作指导 销售商品时 2011 12 29 转字 00X 出口销售商品 应收账款 MG公司（美元户） 4 1 0 0 0 0 0 0 主营业务收入 4 1 0 0 0 0 0 0 ￥ 4 1 0 0 0 0 0 0 ￥ 4 1 0 0 0 0 0 0 3 6.2 外币交易 6. 外币业务 实训工作78 外币收支业务的处理 工作指导 收到货款时 2011 12 29 收字 00X 收到出口商品货款 应收账款 MG公司（美元户） 4 1 1 5 0 0 0 0 银行存款 ￥ 4 1 1 5 0 0 0 0 3 账 6.2 外币交易 6. 外币业务 实训工作78 外币收支业务的处理 工作指导 进口商品时 2011 12 29 转字 00X 进口商品 物资采购 HK公司（美元户） 9 9 0 0 0 0 0