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出纳岗位理论与实务 经贸学院 唐荣林 手机QQ 476532002 E-mail trl017777@163.com 欢迎同学们交流 项目一 出纳入门 引言 如果你有一张百元人民币缺角了，到银行可以兑换吗？能兑换多少？ 任务一 出纳职责 一、出纳的基本涵义 在“出纳”一词中，出即支出的意思，纳则是收入的意思，“出纳”即是指支出和收入。在经济工作中，“出” 与“纳”这两个字合二为一非常准确地表明了出纳业务的核心要义，也就是指一切货币资金的收入与支出。凡是经办和管理货币资金收支的均称为“出纳”。在会计上出纳作为一个专业术语有两层含义：一是指出纳业务，二是指出纳人员。 二、出纳工作特点 1、出纳工作是集财务管理和会计工作于一身的特殊岗位。（账实兼管） 2、人文特点。(对外、对内) 3、高危职业。..\出纳员三字经.doc 三、出纳业务（一）出纳业务的特点 1、繁杂性 2、专业性 3、政策性 4、及时性 （二）出纳的业务范围 1、出纳的主要业务范围 (1)办理现金和银行存款结算业务；..\小知识\小技巧1.doc (2)登记现金日记账和银行存款日记账以及相关的备查簿； (3)保管好库存现金和有价证券； (4)保管好有关印章(财务专用章除外)、空白收据、空白发票及支票； (5)核对银行存款与银行对账单，编制银行存款余额调节表。 2、出纳的具体业务范围 (1)根据收、付款凭证，逐日、逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并每天结出余额，而且账面余额要同实际相符。 (2)根据已审核签章的记账凭证及所附原始凭证，经复核无误后，严格按照国家《现金管理暂行条例》及银行结算的有关规定，办理款项的收付、整点和结算。 (3)负责保管库存现金，并对现金的安全与完整负责。负责保管好金库钥匙，并对金库密码保守秘密。不得以白条抵库，不得挪用现金。 (4)办理现金收付款业务要谨慎，必须先经点数，再经复点。领款人或缴款人必须当面点清，防止发生差错。 (5)必须严格管理空白银行支票簿、发票薄、收据薄，制定领用、注销制度，并专设登记簿，记录收入、领用及注销情况。 (6)应掌握国家财经法令和财务制度的有关规定，对不符合财经法令、财务制度的收支有权拒绝办理。 (7)贯彻“钱账分管，钱印分管，票证账目分管”的原则。 （三）出纳的工作流程 1、实物流程 (1)清点、接收 (2)保管 (3)支出 (4)财产清查 2、信息流程 (1)填制或审核原始凭证 (2)支付或者收取现金或银行存款 (3)编制记账凭证 (4)登记现金日记账或者银行存款日记账以及相关的备查簿 (5)对账，查错纠错 (6)出纳报告 (7)凭证归档 (8)工作交接 五、 出纳的职责 (一) 出纳业务的职能 1、收付职能 2、反映职能 3、监督职能 4、管理职能 (二) 出纳人员的权责 1、出纳人员的权限 (1)维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为 (2)参与货币资金计划定额管理的权力 (3)管好用好货币资金的权力 2、出纳人员的职责 (1)按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。 (2)根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证。 (3)按照国家外汇管理的结购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。 (4)掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租、出借银行账户为其他单位办理结算。 (5)保管库存现金和各种有价证券(如国库券、债券、股票等)的安全与完整。 (6)保管有关印章、空白收据和空白支票。 （三）出纳人员与会计人员的关系 (1)各有各的分工 (2)既互相依赖又互相牵制 (3)出纳工作是一种账实兼管的工作，而会计主要是管账 (4)出纳工作直接参与经济活动过程 （三）出纳不得兼任以下工作 1、稽核 2、会计档案保管 3、负责收入、费用、全权、债务账目登记 回避 事业机关单位及国有企业领导的直系亲属不得在本单位担任会计机构的负责人和会计主管人员。 会计机构负责人和会计主管人员的直系亲属不得在本单位担任出纳工作。 需要回避的3种亲属关系包括：夫妻关系、直系血亲关系和三代以内的旁系及姻亲关系 释：出纳的保管职责 （一）库存现金的保管 （二）票据及名贵物品等的保管 （三）出纳归档资料的保管 六 出纳工作组织 (一)、出纳工作岗位的设置 出纳机构，一般设置在会计机构内部，如各企事业单位财会科、财会处内部设置专门处理出纳业务的出纳组、出纳室。以工业企业为例，大型企业可在财务处下设出纳科；中型企业可在财务科下设出纳室，小型企业可在财务股下配备专职出纳员。有些主管公司，为了资金的有效管理和