会计电算化第五节助核算.docVIP

第五节　辅助核算 辅助核算主要包括客户往来辅助账管理、供应商往来辅助账管理、部门辅助账管理、个人往来辅助账管理、项目辅助账管理及现金流量统计等内容。 一、部门管理 在总账系统中，如果在定义会计科目时，把某科目辅助属性选择为部门辅助核算，系统则对这些科目除了进行部门核算外，还提供了横向和纵向的查询统计功能，为企业管理者输出各种会计信息，体现了“管理”的功能。 部门辅助账的管理主要涉及部门辅助总账、明细账的查询、正式账簿的打印以及如何得到部门收支分析表。 （一）部门总账 部门总账主要用于查询部门业务发生的汇总情况，从部门管理层审核监督各项收入和费用的发生情况。系统提供按科目、部门、科目和部门查询总账三种查询方式。 查询方法： 在总账系统中，选择“系统菜单/账表/部门辅助账/部门总账/部门总账”，系统弹出“部门总账条件”对话框。输入查询条件后，单击〖确定〗按钮，系统显示“部门总账”，如图3-42所示。 图3-42　部门总账 （二）部门明细账 部门明细账查询用于查询部门业务发生的明细情况。系统提供查询方式： 按科目查询部门的明细账； 按部门查询科目的发生情况； 查询某科目某部门各项的明细账； 横向和纵向列示查询部门下各科目的发生情况。 查询方法： 在总账系统中，选择“系统菜单/账表/部门辅助账/部门明细账/部门明细账”，系统弹出“部门明细账条件”对话框。输入查询条件后，单击〖确定〗按钮，系统显示符合查询条件的“部门明细账”，如图3-43所示。 图3-43　部门明细账 二、个人往来管理 个人往来账功能适用于个人往来业务较多的企业或单位，个人往来是指企业与单位内部职工发生的往来业务。 使用个人往来核算功能可以完成个人余额查询统计、个人往来明细账查询输出、往来清理、往来对账、个人往来催款单、个人往来账龄分析等。 （一）个人余额表 查询方法： 在总账系统中，选择“系统菜单/账表/个人往来账/个人往来余额表/个人余额表”，系统弹出“个人余额表查询条件”对话框。 输入查询条件后，单击〖确定〗按钮，系统显示查询对象的“个人往来余额表”，如图3-44所示。 图3-44　个人余额表 （二）个人明细账 查询方法： 在总账系统中，选择“系统菜单/账表/个人往来账/个人往来明细账/个人明细账查询”，系统弹出“个人往来――个人明细账”对话框。 输入查询条件后，单击〖确认〗按钮，系统显示查询个人的“个人往来明细账”，如图3-45所示。 图3-45　个人明细账 （三）个人往来清理 对已达往来账应该及时作往来账的两清工作。例如：上月李三出差借款1000元，本月出差归来报销差费800元，并交回现金200元。两清就是在这两笔业务上同时打上标记，表示这笔往来业务已结清。 个人往来清理包括自动勾对和手工勾对两种清理方法。 1.自动勾对 自动勾对是指计算机将所有已结清的往来业务进行勾对核销。计算机进行自动勾对时，分专认勾对、逐笔勾对和全额勾对三种方式。而且，自动勾对时，三种方式要依次执行，第一次按专认勾对，第二次按逐笔勾对，第三次按全额勾对。 专认勾对：即按业务号勾对，通过在制单过程中指定业务编号或字符，作为往来账勾对标识，对于同一科目下往来个人相同、借贷方向相反、金额一致的两笔分录进行自动勾对。 逐笔勾对：在未指定业务号的情况下，系统按金额一致、方向相反的原则自动勾对同一科目下同一往来个人的往来款项。 全额勾对：为提高对账成功率，对于同一科目同一往来个人，可能存在着借方（贷方）的某项合计等于对方科目的某几项合计，尤其是带有业务号的往来款项，全额勾对将对这些合计项进行勾对。 2.手工勾对 手工勾对是在无法自动勾对时，通过手工勾对方式将往来业务人为地打上勾对标记，是对系统自动勾对的补充。 在“个人往来两清”界面，单击工具栏上的取消按钮可以取消勾对操作。 （四）个人往来催款单 “个人往业催款单”可以显示个人所拖欠款项及时间，用于发送给每一个往来个人以告知其拖欠款项情况。 操作要点：在总账系统中，选择“系统菜单/账表/个人往来账/个人往来催款单”，系统弹出“个人往来催款单条件”对话框。输入条件后，单击〖确认〗按钮，系统显示“个人往来催款单”。 （五）个人往来账龄分析 操作要点：在总账系统中，选择“系统菜单/账表/个人往来账/个人往来账龄分析”，系统弹出“个人往来账龄分析条件”对话框。输入条件后，单击〖确认〗按钮，系统显示所选科目的“个人往来账龄分析表”。 客户往来账管理、供应商往来账管理与个人往来账管理相类似，再此不再详述。 三、项目管理 项目核算管理功能主要用于核算项目的收支情况，归集项目发生的各项费用、成本、系统还提供项目统计表，进一步帮助企业管理人员及时地掌握项目完成进度、项目超预算情况。 （一）项目总账 项目总账查询用于查询各项目所发生业务的汇总情况，系统提供了以下几种查询