(定稿)企业电子数据申报规则.doc

外贸企业电子数据申报规则 为了保证企业申报数据顺利通过税务机关“出口退税审核系统”预审和正式审核，我们按贸易形式对企业录入规则进行了梳理，对反馈疑点按是否可以通过进行了整理描述，请仔细阅读，在申报过程中严格按要求进行数据的录入，特别注意需要填写备注的项目一定规范填写，以确保审核的顺利。 一、申报数据录入规则及特殊要求 1、一般贸易 （1）一般贸易，一笔业务的进货发票和出口报关单对应的商品名称、规格、数量、单位必须匹配一致。如果有不一致的请及时将发票退回供货商修改。 （2）在申报系统中录入数据时，一笔业务的进货数据和出口数据使用相同的关联号。商品代码、商品名称、数量、单位，全部按照报关单上商品情况录入。 （3）录入出口数据时，报关单号录入报关单上右上角的号码后九位+0+报关单明细的项号（2位），共12位。核销单号录入报关单上的批准文号。代理证明号不要录入。 （4）如为远期收汇的业务，核销单号必须为空，远期结汇证明号必须录入，备注必须注明“远期收汇”； （5）正式申报时，对应审核疑点不应有任何不能通过的疑点，注意查看预审疑点。 2、代理业务 （1）代理业务中，如果您是受托方，请在出口之日起60天之内到税务局开局代理出口证明。特殊原因无法开具的，在期限当中提出延期申请，可延长30天开具。如果过期不办理，需要视同内销征税。 （2）如果您是委托方，请拿到受托方在其所在税务局开具的加盖税务局公章的代理出口证明后，按照一般贸易的方式申报，不同点是：报关单号、核销单号不录入，录入代理证明号即可。 3、中标业务 （1）需单独装订申报，并在申报资料封面上标注“中标”字样； （2）中标机电产品的业务，由于本身业务的特点（货物没有离境，没有报关单），所以在申报时，需按照进货发票的开票日期计算申报时限； （3）在申报系统中录入出口数据时，报关单录入自己编写的报关单号，按本次申报第一份进货发票年月日，按照YYYYMMDD0001规则录入；核销单号，同样录入自己编写的核销单号，按本次申报第一份进货发票年月日，按照YYYYMMDD规则录入。 （4）出口数据、进货数据的备注录入“中标”字样； （5）备注为“中标”，出现如下疑点可以通过： 1200：申报退税率（XXX）＞商品码库中的规定退税率（YYY）（出口）； 1460：海关数据中无此报关单号（XXX）； 1500：外管局核销数据中无此核销单号（XXX）； 2200：申报退税率（XXX）＞商品码库中的规定退税率（YYY）（进货）。 4、对外承包工程业务 （1）需单独装订申报，并在申报资料封面上标注“承包工程”字样； （2）对外承包工程公司运出境外用于对外承包工程项目的设备、原材料、施工机械等货物，可以申请出口退税（非上述范围货物不予退税）； （3）已备案的承包合同，可按原退税率进行退税，备注上应注明降率备案文件的执行日期； （4）核销单号应正常录入，但承包工程业务审核时核销单信息予以忽略； （5）对外承包工程业务在申报系统中录入时注意事项： 出口数据，需录入核销单号 进货和出口数据“备注”中需要录入：“承包工程”字样 如果是实行了降率备案的业务，进货和出口数据“备注”中需要录入对应的情况： “0415降率” “0701降率” “0801降率” （6）对外承包工程业务按备注出现如下疑点可以通过： 1200：申报退税率（XXX）＞商品码库中的规定退税率（YYY）（出口），备注为“0415降率”、“0701降率”“0801降率”； 1500：外管局核销数据中无此核销单号（XXX）（出口），备注为“承包工程”“0415降率”、“0701降率”“0801降率”； 2200：申报退税率（XXX）＞商品码库中的规定退税率（YYY）（进货），备注为“0415降率”、“0701降率”“0801降率” 4、国内采购委托加工 （1）委托加工的业务，原料和加工费由于退税率不一致的情况较多，所以在申报退税时，进货数据在同一关联号下，至少需要录入原料、加工费两条记录，如果原料比较多，则录入多条原料；各种原料的商品代码、退税率不一致，各自录入各自的商品代码和退税率；加工费按照成品的商品代码和退税率进行录入（也就是报关单上对应商品代码、退税率）； （2）录入进货业务时，原料的商品代码、名称、数量、单位、金额、退税率按照原料实际发票情况填写；注意：原料商品代码由于没有报关单，需自行查找原料对应的商品代码。 （3）加工费的进货数据，商品代码、数量、单位、退税率按照报关单对应成品的情况填写；金额按照加工费的发票填写； （4）录入出口数据时，与加工费对应的出口数据就是报关单的数据，按照报关单填写；与原料对应的出口数据，可以根据原料发票的情况填写 商品代码、商品名称、数量、单位、金额等信息，而报关单号可以按照出口报关单的后九位+0+报关单