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2011注税-税一-基础班-叶青讲义(全)
前 言一、教材结构及今年变化 (一)教材结构: 2011年税法(Ⅰ)教材为8章,由两部分组成: 第一部分;税法概论(第一章) 第二部分:税收实体法-流转税(第二~八章) 8章按重要程度划分:
重要程度 章节 题型 分值 非常重要 增值税、消费税、营业税 除客观题外,计算题、综合题共40分,均出在这三章 三章合计分数85~90分,占总分数62%左右 比较重要 税法基本原理 均出客观题,但题量多、分值大 一般占20~25分,占总分数15%左右。 重要 资源税、车辆购置税、城市建设维护税、关税 主要是客观题题型,但计算题、综合题也会涉及 每章分数一般不超过10分,四章合计30~35分,占总分数25%以内 (二)2011年教材变化内容 总体情况:变化不大,各章情况如下: ■第一章:税法基本原理 第四节“税法的运行”中,依据2010年7月1日实施的“总局令第20号”,新增“(四)税收规范性文件的制定管理”(P44) ■第二章:增值税 第二节“纳税人”中,有关一般纳税人的认定及管理、纳税辅导期管理(P84) 有增加或补充内容 第四节“增值税的减免”,删除了部分税收优惠。 第七节“应纳税额计算”,新增2010年1月1日以后开具的扣税凭证进项税额的抵扣时限(P119),扣税凭证丢失后进项税额的抵扣对辅导期一般纳税人使用专用发票的规定做了调整(P119)。 第十一节“出口货物退免税”,出口退免税货物2010年7月1日起有变化(P158) ■第三章:消费税 第四节“计税依据”,新增部分燃料油消费税政策调整(P193)、部分白酒消费税计税价格及相关管理(P197) ■第四章:营业税 第二节“营业税的基本规定”,对境内、境外劳务的划分(P213) 第四节“建筑业营业税规定”,对纳税义务发生时间(P225)、地点(P225)、境外提供建筑劳务暂免征收营业税(P225) 第九节、第十节、第十一节中 均有优惠政策性增变化,如:变更个人销售住房的优惠政策(P243) ■第五章:城市维护建设税与教育费附加 新增:自2010年12月1日起,外商投资企业和外国企业及外籍个人开始征收城市维护建设税与教育费附加。(P249) ■第六章:资源税 新增第七节“新疆原油天然气资源税改革”。(P261-P264) 二、考试题型、题量
题型(四种) 单选 多选 计算 综合 合计 题量 40题 30题 2大题(每大题4小题) 2大题(每大题6小题) 90 题 分值 40分 60分 16分 24分 140分 总分140分 及格线84分 1.单项选择题:四选一,相对简单。 【例题·单选题】(2010年)关于税收立法的说法,正确的是( )。 A.广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴 B.制定税法是税收立法的组成部分,税收立法还包括修改、废止税法活动 C.税收立法程序是税收立法的核心 D.划分税收立法权的直接法律依据是《税收征收管理法》
[答疑编号1750000101]
『正确答案』B『答案解析』选项A,广义的税收立法指国家机关依据法定权限和程序,制定、修改、废止税收法律规范的活动,狭义的税收立法则是指国家最高权力机关制定税收法律规范的活动;选项C,税收立法权的划分,是税收立法的核心问题;选项D,划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定。
2.多项选择题:五选二项以上,设计的题点较多,30题60分,多选、错选不得分,这类题型得分最难。 【例题·多选题】(2010年)下列委托加工行为中,受托方(非个体工商户)应代收代缴消费税的有( )。 A.汽车制造厂委托加工一批轮胎收回后全部用于大客车生产 B.某企业将外购汽车底盘及配件委托加工成小货车自用 C.某企业委托加工一批化妆品收回后作为福利发给职工 D.某商场委托加工护发品用于直接销售 E.某企业将烟叶委托加工成烟丝收回后继续生产卷烟
[答疑编号1750000102]
『正确答案』ACE『答案解析』小货车、护发品都不属于消费税的征税范围,不征收消费税。
3.计算分析题与综合题:主要测试考生分析问题和处理问题的能力,考核知识点多,解题步骤多,难度相对较大。但由于计算分析题与综合题是分步骤设问,在解答过程中
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