上海大华塑具股份有限公司是一家国有股份有限公司的企业.doc

上海大华塑具股份有限公司是一家国有股份有限公司的企业，是一般纳税人性质的单位，共发行非流通股票1000万股，该公司主要生产产品是：A型塑具、B型塑具、C型塑具。有两个基本生产车间：一车间和二车间，其中一车间有职工100人，二车间有职工50人。二个辅助生产车间，机修车间和供水车间，其中机修车间的职工40人；供水车间职工20人，管理部门下设办公室、供应部和财务科。其中办公室5人，供应部8人（其中仓库人员4人），财务科6人，另外医务所2人。生产组织为：一车间生产A型塑具和B型塑具，二车间生产C型塑具，该厂的工艺过程是各种塑具所耗原材料均为开工时一次投入，单步骤大量生产各主要产品。 （一） 生产经营情况 ???? 上海大华塑具股份有限公司2007年12月份销售A型塑具90件；销售B型塑具80件，年末共实现销售收入617.4万元，营业成本在上年同比例基础上有数下调，但还应该根据市场，加大生产力度，促进销售，控制成本。一车间生产A型塑具100件，当月完工50件，有50件未完工；生产B型塑具105件，当月完工45件，有60件未完工，未完工的数量较大。 （二） 盈利及利润分配情况 ????? 本公司在本年实现销售收入617.4万元，主营业务成本254.45万元，(减去了营业税金及附加5.27万元、销售费用30.3万元、管理费用181.57万元、财务费用2.24万元、资产减值损失1.14万元、加上公允价值变动收益12万元、投资所得收益4.49万元)主营业务利润158.91万元，营业外收入1.56万元，减去营业外支出5.15元，实现税前利润总额155.32元，扣除所得税38.83万元，完成年度税后利润116.49元。根据会计法对税后利润进行分配，按税后利润的15%提取盈余公积17.47万元。按剩余利润的30%提取并支付D公司利润29.71万元，可供分配利润为69.31万元。 （三） 资金的增减和周转情况 ????? 截止2007年末，企业流动资产总额为459.27万元，流动比率为3.95；速动比率为2.01，本年企业的资产负债率为17.87%，资本金利润率为27.48%，营业收入利税率为26.01%，成本费用利润率为32.78%。本年度固定资产新增70.17万元，还有43.7万元的在建工程还在项目建设当中。固定资产比重=2381760/3589760=66.35%。计算结果显示,固定资产构成比重较高,促使企业的生产经营未得到很好发展。流动资产构成比重=4592738.91/8182498.91=56.13%。该企业流动资产比重较高，其资产的流动性和变现能力便较强，企业的抗风险能力和应变能力就强。 ?????? 通过对负债结构的分析，可以了解各项负债的性质和数额，进而判断企业负债主要来自何方，偿还的紧迫程度如何，揭示企业抵抗风险以及融资的能力。年初长期借款46.72万元，长期负债比重=300000/1462622.05×100%=20.51%；流动负债比重=1162622.05/1462622.05×100%=79.49%,以上计算结果显示，流动负债比重较高 2007年度，公司股东权益比年初增加了203.18万元，其中实收资本增加了130.2万元，资本公积增加了6.2万元,盈余公积增加了17.47万元，未分配利润增加了49.31万元，这意味着公司的自有资金增加，投资和债权的保证程度增强，公司的偿债能力和获利能力都提高了。 ????? 企业在一定的生产经营规模条件下，完成现定的任务需要的资产，在某种程度上取决于资产的周转速度。资产周转的快慢与企业生产经营过程、资产管理、财务状况等方面相关。因此分析资产周转速度，使企业全面、健康的发展： ????? 总资产周转率=6174000/7381169.455=0.84。大华股份公司周转率较高，说明企业利用全部资产进行经营的成果好、效率高，企业具有较强的销售能力。 流动资产周转率=6174000/4447289.455=1.39。流动资产周转率反映流动资产的管理效率。该比率越高，意味着企业的流动资产周转速度越快，利用效果越好。即说明大华公司流动资产在一年周转的次数为1.39次，流动资产周转天数为259天循环。在越快的周转速度下，就会相对节约流动资产，其意义相当于扩大流动资产投入，在某种程度上增强了企业的盈利能力。 该企业2007年度的各项主要经济指标分析如下： ? 1、 资产负债率=（1462622.05/8182498.91）*100%=17.87% 资产负债率说明企业的负债情况和债权的保障程度，这个比率越小,说明企业资产中债权人有要求权部份越小,由所有者提供的部份越大,资产对债权人的保障程度就越高,反之,资产负债率越高,债权人的保障程度越低,债权人面临的风险也越大,资产对债权的保障程