Arjzpb·财务管理基础知识·财务管理概述.doc

| ||生活| 一个人总要走陌生的路，看陌生的风景，听陌生的歌，然后在某个不经意的瞬间，你会发现，原本费尽心机想要忘记的事情真的就这么忘记了.. 郭敬明 　　　　　　　　　　　　　　　 组织企业财务活动 3.财务管理工作内容包括两大部分 处理企业与各有关方面的财务关系 二、财务活动与财务关系 （一）财务活动 企业的财务活动包括投资、资金营运、筹资和资金分配等一系列行为。注意财务活动的主要内容及各种活动的体现。 如办个企业，首先要筹集资金（筹资活动）；然后有效的投放资金（投资活动）；投放各个项目的资金还要管理（资金营运活动）；资金产生增值后要合理的分配（分配活动）。 1.投资活动：投资是指企业根据项目资金需要投出资金的行为。企业投资可分为广义的投资和狭义的投资两种。广义投资包括对外投资（如投资购买其他公司股票、债券，或与其他企业联营，或投资于外部项目）和内部使用资金（如购置固定资产、无形资产、流动资产等）狭义投资仅对外投资。企业日常经营CD 【解析】B选项属于狭义的投资活动。 4.分配活动：注意广义与狭义的区别。 广义的分配是指对企业各种收入进行分割和分派的行为，如销售产品取得销售收入后，要考虑补偿成本、支付债权人利息、给股东分配股利等。 狭义的分配仅指对企业净利润的分配。如分配给投资者、企业留存。 财务管理在不特指的情况下指的是狭义分配，即税后利润的分配。 （二）财务关系 财务关系是指企业在生产经营过程中所体现的经济利益关系。这些财务关系主要包括八个方面，要注意各种财务关系的体现，如果给出举例能够辨别出属于哪种财务关系。 1.企业与投资者之间的财务关系:主要是企业的投资者向企业投入资金，企业向其投资者支付投资报酬所形成的经济关系； 2.企业与债权人之间的财务关系:主要是指企业向债权人借入资金,并按合同的规定支付利息和归还本金所形成的经济关系； 3.企业与受资者之间的财务关系:主要是指企业以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资所形成的经济关系； 4.企业与债务人之间的财务关系:主要是指企业将其资金以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济关系； 5.企业与供货商、企业与客户之间的关系：主要是指企业购买供货商的商品或劳务以及向客户销售商品或提供服务过程中形成的经济关系； 6.企业与政府之间的财务关系：是指政府作为社会管理者通过收缴各种税款的方式与企业形成的经济关系； 7.企业内部各单位之间的财务关系：是指企业内部各单位之间在生产经营各环节中，互相提供产品或劳务所形成的经济关系； 8.企业与职工之间的财务关系：主要是指企业向职工支付劳动报酬过程中所形成的经济利益关系。 注意：企业与投资者和企业与受资者之间的关系都指的是一种所有权性质的关系。如果企业购买其他企业的债券或者债权人把资金投给企业都不是投资者和受资者之间的关系，而应该归为企业与债务人或企业与债权人之间的关系。 （三）财务关系与财务活动之间的关系 第二节 财务管理的环境（熟悉） 一、财务管理环境的含义 财务管理环境又称理财环境，是指对企业财务活动和财务管理产生影响作用的企业内外各种条件的统称。 二、对财务管理影响较大的环境因素 对企业财务管理影响比较大的有经济环境、法律环境和金融环境。从考试来看，重点把握金融环境。 金融环境(最重要的环境因素) （一）影响财务管理的金融环境的因素：金融机构、金融工具、金融市场和利息率。（二）金融工具的含义及特征 1.含义：金融工具是能够证明债权债务关系或所有权关系并据以进行货币资金交易的合法凭证，它对于交易双方所应承担的义务与享有的权利均具有法律效力。 【例2·判断题】金融工具是指在信用活动中产生的、能够证明债权债务关系并据以进行货币资金交易的合法凭证。（ ） 【答案】× 【解析】金融工具既包括债权债务凭证也包括所有权凭证。 2.特点：金融工具一般具有期限性、流动性、风险性、收益性的特点。 注意特征之间的关系，比如流动性风险性收益性。 （三）金融市场的分类与特点 分类依据 分类 特点 按期限划分 短期金融市场（货币市场） ①交易期限短；②交易目的是满足短期资金周转的需要；③所交易的金融工具具有较强的货币性。 长期金融市场（资本市场） ①交易的主要目的是满足长期投资性资金的供求需要；②收益性较高而流动性差；③资金借贷量大；④价格变动幅度大。 按证券交易的方式和次数分 初级市场（发行市场或一级市场） ①新发证券的市场，这类市场使预先存在的资产交易成为可能；②可以理解为“新货市场” 次级市场（二级市场或流通市场） ①是现有金融资产的交易所；②可以理解为“旧货市场”。 按金融工具的属性分 基础性金融市场