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工业财务状况表培训;2011年年报B103表;一、B103报送说明;报送时间 企业完成填报：2012年2月29日前 ;二、B103报表变化;二、B103报表变化(增加和取消指标）;二、B103报表变化（调整名称的指标）;二、B103数据来源;三、B103指标解释（一）新增的指标;（一）新增的指标;（一）新增的指标;（一）新增的指标;（一）新增的指标;（一）新增的指标;应付职工薪酬会计科目包括：;（一）新增的指标;（一）新增的指标;（一）新增的指标;（一）新增的指标;（一）新增的指标;（一）新增的指标;固定资产折旧新增审核：;从业人员包括： ;从业人员包括：;从业人员包括：;从业人员包括：;从业人员不包括：;从业人员平均人数（举例） ;注意： （1）公休日与节假日的人数应按前一天的人数计算。 （2）对新建立不满整月的单位（月中或月末建立），在计算报告月的平均人数时，应以其建立后各天实有人数之和，除以报告期日历日数求得，而不能除以该单位建立的天数。 (3)在年内新成立的单位年平均人数计算方法为：从实际开工之月起到年底的月平均人数相加除以12个月 。 ;（四）易填报出错的指标;（四）易填报出错的指标;（四）易填报出错的指标;（四）易填报出错的指标;（四）易填报出错的指标;（四）易填报出错的指标;（四）易填报出错的指标;（四）易填报出错的指标;注意的问题： 计量单位：财务报表为“元”，统计报表为“千元”，且保留整数。 资产负债表除年初存货外，其他指标为年末数；利润及利润分配表为本年累计数。 尽量使用审计后年度决算表（3月25日前可修改） 平台填报30分钟内暂存一次。 ;成本费用部分;一、报表变化;一、报表变化;2010年成本费用指标涉及四部分（103个指标） ;制造成本： 指企业在生产过程中实际消耗的直接材料、直接人工、其他直接费用和制造费用。借方登记生产过程中发生的直接材料、直接工资、其他直接费用等直接费用以及分配转入的制造费用。贷方登记完工入库的产成品、自制半成品的实际成本。期末余额在借方，为尚未完工的各项在产品。 1、直接材料消耗 2、直接人工 3、其他直接费用 4、制造费?? ;二、指标解释—制造成本;二、指标解释—制造成本;例： ①某工业企业主要产品为汽车车架：2011年企业生产车架20000件，其中10000件车架是企业用自备钢材经多道工序生产入库，其成本如下：原材料—3500万元，辅助材料—300万元，人工成本—100万元，全部由生产成本转入产成品成本；由于企业产品销售供不应求，为满足市场需要，外购半成品10000件，经简单加工后出售,直接计入产成品成本（不计入生产成本），其成本构成如下：外购半成品成本—4000万元，辅助材料—100万元，人工成本—10万元；销售单价5000元/件。（制造费用的计算省略） ;二、指标解释—制造成本;二、指标解释—制造成本;二、指标解释—制造成本;二、指标解释—制造成本;1、直接材料消耗： 举例说明：某毛衫厂报告期购进毛线500吨，单价（不含进项税）10万元∕ 吨，报告期消耗毛线400吨，其中300吨用于本企业生产毛衫，其产品已全部验收入库；100吨直接对外销售，实现其他业务收入1200万元； 问：企业在填报B103表时，（代码002）直接材料消耗中毛线的消耗如何填报？ 直接材料消耗（毛线）：300 ×10=3000（万元） B103表直接材料消耗（002） 30000 （千元）;二、指标解释—制造成本;注意: 直接材料消耗必须是外购的、消耗的、不含进项税的材料，不包括生产过程中回收的废料以及自制品的价值。 如果直接材料消耗中包含自产自用产品，需将自产自用产品进行分解还原成外购材料。自产自用产品的其他组成部分均须还原。 ;二、指标解释—制造成本;二、指标解释—制造成本;例：某企业生产成本下设明细科目如下：直接材料、燃料动力、 折旧、直接人工、制造费用。 填报B103表： 制造成本：602+603+604+606 直接材料消耗（602）：直接材料 直 接 人 工（603）：直接人工 其他直接费用（604）：燃料动力、折旧 其中部分（605）：电费中的三项费用、折旧 制 造 费 用（606）：制造费用;;-12.04;二、指标解释—制造费用;二、指标解释—制造费用;二、指标解释—制造费用;二、指标解释—制造费用; 1.制造成本：指企业在生产过程中实际消耗的直接材料、直接人工、其他直接费用和制造费用。（跟着产值走） 2.直接材料消耗：指企业在生产产品过程中所消耗的、直接用于产品生产并构成产品实体的原料及主要原材料、