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保险理赔资产评估方法应用研究 　　摘 要：资产评估是对资产现行价值进行评定估算的一种专业活动，可归纳为市场法、成本法和收益法三种基本类型。保险理赔过程中，应根据保险理赔原则和标的物性质不同，合理选择和应用评估方法，不可机械地按某种模式或某种顺序进行简单应用。 　　关键词：保险理赔；资产评估；方法 　　中图分类号：F84 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2013）13-0164-02 　　引言 　　资产评估是指专业机构和人员，按照国家法律、法规和资产评估准则，根据特定目的，遵循评估原则，依照相关程序，选择适当的价值类型，运用科学方法，对资产价值进行分析、估算并发表专业意见的行为和过程。 　　保险理赔是指接受保险当事人委托，独立的对保险事故所涉及的保险标的进行评估、勘验、鉴定、估损、理算等活动的行为。 　　深圳市质量技术监督评鉴事务所是全国质量技术监督系统设立的第一家质量鉴定及技术评估机构，为境内外多家财产保险公司出具数据充足、分析透彻、观点明确的评估报告。所涉及的技术范围涵盖机械、电子、通讯、化工、纺织、运输、船舶工程、建筑工程、建筑材料及其他专业技术领域。在日常工作中总结出一些保险理赔资产评估的应用方法和注意事项。 　　一、保险理赔的资产评估方法应用 　　保险理赔的资产评估方法由于思路不同，获取经济技术参数的方法不同，决定了在运用时首先要把握好其影响因素及运用先决条件。 　　（一）市场法应用 　　运用市场法评估资产价值，具体做法总的来说是先要进行公开市场调查，收集相同或类似资产的市场基本信息资料，寻找参照物，分析整理资料并验证其准确性，把被评估资产与参照物比较，分析调整差异，最后作出结论。一般地说，在市场上如能找到与被评估资产完全相同的参照物，就可以把参照物价格直接作为被评估资产的评估价值。当然更多的情况下获得的是相类似的参照物价格，然后需要进行价格调整。参照物与评估对象的可比性是运用市场途径及其方法评估资产价值的重要前提。选取的具有可比性资产及交易具体体现在以下几个方面：（1）参照物与评估对象在功能上具有可比性，包括用途、性能上的相同或相似；（2）参照物与被评估对象面临的市场条件具有可比性，包括市场供求关系、竞争状况和交易条件等；（3）参照物成交时间与评估基准日间隔时间不能过长，应在一个适度时间范围内。把握住参照物与评估对象功能上的一致性，可以避免张冠李戴；把握住参照物与评估对象所面临的市场条件，可以为明确评估结果的价值类型创造条件；选择近期交易的参照物可以减少调整时间因素对资产价值影响的难度。当然，这个时间因素对资产价值的影响也是可以调整的。 　　市场法是资产评估中最简单、最有效的方法，它能够客观反映资产目前的市场情况，其评估的参数、指标直接从市场获得，评估值更能反映市场现实价格，评估结果易于被各方理解和接受。但是市场法需要有公开活跃的市场作为基础，有时因缺少可对比数据而难以应用。这种方法不适用于专用机器设备、大部分的无形资产，以及受到地区、环境等严格限制的一些资产的评估。 　　（二）收益法应用 　　运用收益法进行评估是服从将利求本的思路，即采用资本化和折现的途径及方法来判断和估算资产价值。资产的收益通常表现为一定时期内的收益流，而收益有时间价值，因此为了估算资产的现时价值，需要把未来一定时期内的收益折算为现值，这就是资产的评估值。具体做法是搜集并验证与评估对象未来预期收益有关的数据资料，包括经营前景、财务状况、市场形势以及经营风险等；分析测算被评估对象未来预期收益，确定折现率或本金化率，用折现率将评估对象未来预期收益折算成现值，最后分析确定评估结果。因此，被评估资产的预期收益，折现率或资本化率，被评估资产取得预期收益的持续时间成为直接影响评估结果的重要因素。能否清晰地把握这三要素就成为能否运用收益法的基本前提。但是预期收益额预测难度较大，因其受较强的主观判断和未来不可预见因素的影响。这种方法在评估中适用范围较小，一般适用企业整体资产和可预测未来收益的单项资产评估。 　　（三）成本法应用 　　在保险理赔中运用成本法评估资产，首先要估算被评估资产重置成本，其次确定被评估资产的使用年限，再次估算被评估资产的损耗或贬值，最后计算确定被评估资产的价值。此四方面构成了成本途径运用时涉及的基本要素。首先，资产的价值取决于资产的成本。资产的原始成本越高，资产的原始价值越大，反之则小，二者在质和量的内涵上是一致的。采用成本法对资产进行评估，必须先确定资产的重置成本即按在现行市场条件下重新购建一项全新资产所支付的全部货币总额。重置成本与原始成本的内容构成是相同的，但二者反映的物价水平是不相同的，前者反映的是资产评估日期的市场物价水平，后者反映的是当初购建资产时的物价水平。在其他条件既定时，资产