股权转让职调查方法.docx

第一部分 法律尽职调查概述 由于在股权转让前，转让方通常对目标公司的存续与经营的风险和义务有很清晰的了解，而受让方则没有。通过实施法律尽职调查来可以补救受让方与转让方在信息获知上的不平衡。并且，负责进行法律尽职调查的律师会根据调查获得的信息，告知受让方目标公司存在哪些风险，哪些义务等法律问题，这些风险与义务的承担将成为双方在谈判转让价格时的重要内容。因此，为了尽量减小和避免股权转让中的风险，在转让开始前对目标公司进行法律尽职调查十分重要。 尽职调查英文为Due Diligence。股权转让中的法律尽职调查，简朴地说，就是在股权转让的过程中对转让方相关资料、文件、信息以及其他事实情况的收集，从法律或规范性政策文件的角度进行调查、研究、分析和判定。 第二部分 法律尽职调查的基本原则 1、独立性原则。律师开展尽职调查，应当独立于委托人意志，独立于审计、评估等其他中介机构。 2、审慎原则。在尽职调查过程中，律师应持审慎的态度，保持合理怀疑。 3、专业性原则。在尽职调查过程中，律师应当结合自身优势从法律角度作出专业的判断。 4、避免利益冲突原则。律师应履行利益冲突审查义务，在提供服务过程中或服务结束后不应利用获悉的相关信息获取任何利益，也不应在提供服务过程中，代理与被调查对象有直接或间接利益冲突关系的单位或个人的诉讼或非诉讼事务。 第三部分 法律尽职调查的内容 1、组织文件 2、股东文件（公司成立时出资文件） 3、土地、物业文件（土地出让/转让合同、土地使用权证、立项批复文件、用地规划许可证、工程规划许可证、施工许可证、预售许可证） 4、其他资产文件 5、开发经营（公司开发资质、承包资质） 6、财务资料 （含贷款、担保资料、或有债务） 7、公司合同文件（含已经履行，正在履行，尚未履行的各种合同、协议） 8、关联交易及同业竞争 9、税务 10、诉讼文件（正在进行诉讼、潜在诉讼） 11、行政处罚 12、公司高级治理人员和核心技术人员（资格文件、劳动合同、激励机制） 13、 环境保护和产品质量（若有） 14、公司雇员、公司内部规章 15、外汇（若有） 16、其他影响受让方项目评估和权益的文件。 第四部分 法律尽职调查报告书 一般包括下列内容： 1. 范围与目的。明确律师开展尽职调查工作的范围，出具尽职调查报告的目的； 2. 律师的工作准则。律师是否根据有关法律、法规、规章和规范性政策文件根据委托人的授权，按照律师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责精神出具工作报告； 3. 律师的工作程序。律师在开展尽职调查过程中的主要工作方式、工作时间以及工作流程； 4. 相关依据。律师获取的各项书面材料和文件、谈话记录、现场勘查记录等; 5. 正文。正文内容应当与律师的工作程序以及律师出具的调查清单所涉及的范围保持一致，如公司概况、经营情况、资产状况、知识产权、诉讼以及处罚情况等，正文部分可以分别对每一个详细问题进行确认、分析与解释; 6. 结尾。律师对尽职调查的结果发表结论性意见。 第五部分 律师在法律尽职调查中应注重的问题 1. 律师应当保持与委托人以及被调查对象的良好沟通，以便将律师在调查过程中所发现的问题及解决问题的方法及时反馈给委托人。 2. 律师应当留意同其他中介机构的配合。律师在工作中应当同其他中介机构相互配合，确保项目顺利完成。 3. 律师开展尽职调查，应当认真审核、比对相关资料。假如发现相关资料存在矛盾或者不一致，应当要求委托人予以核实，也可以商请其他中介机构协助调查，或由律师再次调查，以保证尽职调查的正确性。 4. 律师开展尽职调查，应当注意收集完整的调查资料，对于因客观原因无法获得与转让有重大关系的文件和证据的，应当在有关法律文件中明确说明。 5. 律师开展尽职调查，应当制作工作底稿以防范执业风险。工作底稿应当真实、完整、记录清楚并相宜长期保存。 6. 未经委托人或被调查对象同意，律师在提供服务过程中或服务结束后均不应将获悉的相关信息透露给任何第三方，履行必威体育官网网址义务。 一、公司并购业务中律师尽职调查的重要性 公司收购是一个风险很高的投资活动，是一种市场法律行为，在设计与实施并购时，一方面要利用其所具有的缩短投资周期、减少创业风险、迅速扩展规模、弥补结构缺陷、规避行业限制等优势，同时也要注意存在或可能存在一系列财务、法律风险进行防范和规避。并购能否一举成功，会直接影响公司今后的发展。因此，为了增加并购的可行性，减少并购可能产生的风险和损失，收购方在决策时一定要尽可能清晰、详细地了解目标公司情况，包括目标公司的营运状况、法律状况及财务状况。在公司并购的实践中，收购方通常是依靠律师、会计师等专业人员的尽职调查来掌握目标公司的有关内部和外部的情况。 尽职调查，也叫审慎调查，译自英文“Due Diligence”，其原意是“适当的或应有的