《审计实务考试试卷.doc

《审计实务》试卷 题号 一 二 三 四 五 六 七 总分 得分 一、单选题：（ 1.5*10 共计15 分） 1.按实施审计的范围，可以将审计划分为( )。 A.国家审计、社会审计、内部审计 B.全部审计、局部审计 C.定期审计、不定期审计 D.授权审计、委托审计 2. 属于内部证据的是（?? ）。 A. 汽车票B. 销货发票C. 银行付款通知单D. 差旅费报销单 . 信赖不足风险影响的是（ ）。 A.审计效率　 B.审计效果　 C.审计质量　 D.审计结论 4.(??? ）业务属于不相容职务。 A. 记录日记账和记录总账B. 经理和董事长 C. 保管员和车间主任D. 采购员和购销科长 . 注册会计师所从事的下列业务中，不属于鉴证业务的是（?? ）。 A. 验资B. 会计报表审计C. 税务咨询D. 内部控制审核 . 从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是（?? ）。 A. 停一走抽样B. 发现抽样C. 属性抽样D. 变量抽样 审查应收账款最重要的实质性测试的程序是（?? ）。 A. 函证B. 询问C.计算D. 观察 . 存货审计一项必不可少的审计方法是（?? ）。 A. 函证B. 盘点C. 审阅D. 观察， （?? ）。（?? ）。 （?? ）。（?? ）。 （?? ）。 （?? ）。 （?? ）。（?? ）。 （?? ）。 （?? ）。 案例一 （一）资料 2009年4月，某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。相关情况和资料如下： 1.审计人员在抽查记账凭证时发现，部分记账凭证上的审核与编制为同一人。经进一步了解，财会部门未建立表、账、证之间的定期核对制度。 2.审计人员抽取了2008年不同月份的若干张客户订货单，检查销售业务的授权审批情况。 3.审计人员对财会部门编制的应收账款明细表进行了复算，并与应收账款总账和报表进行了核对。 4.审计人员对应收账款进行了函证，根据回函内容，编制了应收账款函证汇总分析表。 5.审计人员对银行存款业务进行审计时，对支出金额在10万元以上的业务逐项审查；对支出金额在5万元至10万元之间的，随机抽取20%的业务进行审查；对支出金额在5万元以下的，随机抽取l%的业务进行审查。 （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 1.“资料l”中，违反相关内部控制要求的控制活动有（ ）。 A.业务授权控制 B.职责分工控制 C.凭证与记录控制 D.实物控制 2.“资料2”中，审计人员所实施的内部控制测试属于（ ）。 A.余额测试 B.业务测试 C.功能测试 D.实质性测试 3.“资料3”中，审计人员使用的审计取证方法有： A.检查 B.计算 C.观察 D.分析性复核 4.“资料4”中，审计人员编制的应收账款函证汇总分析表按来源进行分类应该属于（ ）。 A.实物证据 B.口头证据 C.亲历证据 D.环境证据 5.“资料5”中，审计人员采取的样本选取方法有（ ）。 　　A.简单随机选样法 B.系统选样法 　 C.分层选样法 　D.非随机选样法 　　 案例二 （一）资料 2009年4月，某审计组对乙公司2008年度财务收支情况进行审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下： 1.审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到： （1）大宗采购由采购部门经理直接指定供应商； （2）各部门提出采购申请，由本部门经理批准后，向供应商发出订单； （3）由专职人员按月从供应商处取得对账单，并与应付账款明细账相核对； （4）指定会计人员定期核对采购日记账和总账。 2.该公司2008年生产经营状况和所处经济环境相对稳定，但年末应付账款余额与上年末相比下降幅度较大，审计人员怀疑该公司可能存在未入账的应付账款。 3.审计人员在复核A供应商对账单时发现。2008年l2月A供应商以货到付款方式销售给乙公司的30万元的材料已发出并入账，但乙公司l2月31日尚未收到材料和购货发票，因而未入账，也未在报表附注中予以说明。 4.审计人员抽查乙公司年度资产负债表日前后的原材料验收单时，发现该公司2008年l2月29日验收入库的一批原材料未进行账务处理，原因是年底前未收到购货发票也未支付货款。该批原材料年底未出库。 5.该公司2008年度财务报表反映，应付账款年末余额为5 400万元。经查，该公司应付账款明细账中共设置25个账户。 有关账户的情况如下：