论我国金融行业内部控制方面存在缺陷及改善措施.docVIP

论我国金融行业内部控制方面存在缺陷及改善措施 　　摘要：金融行业内部控制的作用主要体现在金融行业对金融风险的控制与防范，完善的内部控制体系是构建良好的行业文化与完善的内部控制体系的依据，完善的内部控制可以更有效的防范金融危机给金融行业带来的重创，也能够更好的保障金融行业的经济利益。本文首先简单的介绍了金融行业的涵义及目标，并对我国金融行业内部控制存在的缺陷进行了详细的分析；其次归纳了构建完善金融行业内部控制体系的要点，并对如何改善我国金融行业内部控制缺陷的措施提出了几点建议，以供读者参考。 　　关键词：金融行业；内部控制；缺陷 　　中图分类号：F830 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）01-0-02 　　一、金融行业内部控制涵义及目标 　　1.金融行业内部控制涵义。所谓内部控制是指企业为了保证经济业务活动的有效进行，保证资产的安全、完整，会计资料的真实、合法，防止、发现错误与舞弊行为的出现，而制定的一系列相关政策和实施程序。 　　2.金融行业内部控制目标。金融行业作为经济市场往来收支的结算中心，为促进经济市场的繁荣与发展做了较大的贡献。然而，金融行业在发展自身功能的同时，一些潜在的风险也日益凸显，正在威胁着金融行业的生存。为了防范金融风险给企业带来巨大的冲机，金融行业必须以健全的内部控制制度确保自身发展战略的全面实施和经营目标的充分实现。 　　二、我国金融行业内部控制存在的缺陷 　　1.我国金融行业对内部控制认识不够充分。由于我国金融行业对内部控制的认识不充分与不完整，使得内部控制的作用难以在金融行业发挥。主要体现在以下两个方面：一方面是金融行业认为内部控制就是各种规章制度的建设与汇总，忽视了内部控制是对经济业务运行过程的动态监督与控制；另一方面是由于金融行业对内部控制的相关方式、方法整体认识不足，单纯的认为内部控制与相互牵制的涵义是相同的。 　　2.我国金融行业现有的内部控制体系不健全。我国金融行业现有的内部控制体系不健全主要反映在金融行业的控制环节不够全面，控制的要点衔接不上，最终导致控制系统??严密。其产生的原因主要表现在以下四个方面：第一，我国的金融行业缺乏健全的决策程序与制度，使得金融行业内部缺乏一定的民主性与科学性，也使监管部门丧失了对决策者的制约；第二，由于金融行业各职能部门对内部控制点的不重视，影响了内部控制的整体有效性；第三，由于金融行业所制定的岗位责任制度过于抽象化，又无有效的量化考核措施，偏离了内部控制的相关原则和要求，使一些必要的工作岗位失去了应有的牵制。第四，由于内部控制制度的不健全，造成基层行政管理者无法经常地实施监督检查功能，对于出现的问题无法做到及时纠正，不合规现象长期得不到解决。 　　3.内部控制体系的建构缺乏有效的评价指标。金融企业作为高风险行业，其会计核算与监督机构的建设都比较健全。但随着社会经济活动的多样化，现有的监督方法与控制手段已经无法起到防范金融风险的作用。主要表现在以下几个方面：一是对于经济业务的事前与事后才生的金融风险防范不够；二是金融企业没有设置相应的内部控制考核评价指标，造成金融企业无法深入考核内部控制制度执行情况；三是金融企业现有的监督控制手段比较满后，其配备的监管人员素质也普遍偏低。 　　4.弱化的金融行业内部控制体系无法建立良好的企业文化。企业文化作为行业发展与行业超越的核心，沉淀和升华了实践中市场竞争积累的经验。它是金融行业在内部控制制度方面的一种态度，也是金融行业管理行为在员工心目中形成的一种精神结果。例如积极、诚信的企业文化与内部控制制度相结合，会相应的降低内部控制制度的成本，同时也会相应的提高内部控制的执行效率。 　　三、完善的金融行业内部控制体系的构建 　　1.构建完善的金融行业内部控制体系，要以会计内部控制为切入点。金融行业管理工作的重点主要体现在内部控制上，它实施的效果直接影响金融行业的经济利益。内部控制的重要组成部分是会计控制，它是保证资产安全、行业信息可靠的一种制约方法和措施。现代金融企业已经认识到了会计控制对金融行业内部控制的重要性，在提高金融行业从业人员的职业道德教育和合规意识的基础上，构建科学的动态内部控制体系。 　　2.多层次的内部控制体系，能够更加明确内部控制的目标。现代金融行业已经认识到内部控制对企业生存的重要性，通过完善的、多层次的金融行业内部控制体系，有效的调节了行业内部与外部环境变化带来的冲击，使金融行业的内部控制达到理想的实施效果。多层次的金融行业内部控制体系，使金融行业的各项工作的进行都处在内部控制监督之下，从不同角度监督、控制金融行业的可能出现的漏洞，消除行业内潜在的危机，使金融行业的内部控制目标更加具体化，确保金融行业整体目标的实现。 　　3.完善的金融行业内部控制体系