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缓解中小企业融资难问题财税政策研究 　　【摘要】中小企业是国民经济中最活跃的成分，在多方面具有重要作用，但普遍面临的突出问题就是融资难问题。如何缓解这一难题，促进中小企业发展壮大，一直是人们所关注的热点。本文就此问题提出几点缓解中小企业融资难问题的财税政策，如扩大财政促进中小企业发展的资金规模、完善鼓励银行增加中小企业贷款的财税优惠政策、加大财税支持中小企业信用担保机构发展的力度、促进中小企业直接融资增长的财税优惠政策等。 　　【关键词】中小企业；融资难；财税政策 　　中小企业是我国国民经济和社会发展中的重要组成部分，但由于自身和外部因素，中小企业普遍面临融资难问题，而且这种局面一直都还没有得到根本性的改变。无论是在实体经济受到冲击的金融危机时期，还是在高通胀，信贷规模日益收紧的情况下，融资难已成为制约中小企业发展的首要瓶颈，也成了考验中小企业的一道“生死线”。如何缓解中小企业融资难问题，已成为摆在政府的重大思考。本文提出几点缓解中小企业融资难题的财税政策建议。 　　一、中小企业融资难问题现状 　　中小企业融资渠道主要包括企业自筹、直接融资、间接融资和政府扶持资金等。但实际上，中小企业融资主要还是间接融资，过于依赖银行贷款，融资渠道比较单一、狭窄。企业自筹方面，中小企业规模较小、实力较弱，自有资金较少，而且民间借贷成本高，中小企业自筹资金少，大多数也是临时使用。直接融资方面，由于直接融资门槛较高，中小企业难以从资本公开市场上筹集资金，真正能通过上市、发行债券和票据融资的中小企业数量很少，融资金额偏小。政府扶持资金方面，随着《中小企业促进法》的出台，政府专门设立了中小企业发展基金，但资金规模较小。据调查显示，中小企业从金融机构融资占其全部融资的93.4%，其他各种融资占比不到7%。[1] 　　近年来，各级政府、金融机构在为中小企业提供融资服务方面做了不少工作，银行信贷资源更多向中小企业倾斜。根据中国人民银行发布的《2011年金融机构贷款投向统计报告》，截至2011年12月末，主要金融机构及农村合作金融机??、城市信用社和外资银行中小企业贷款余额21.77万亿元，同比增长18.6%。[2]但是，由于中小企业自身经营规模较小、抵抗风险能力弱、财务制度不健全、现代管理能力差、自有抵押资产少、银行授信等级低等原因，中小企业融资难的局面依然没有得到根本性的改变。全国工商联发布的《我国中小企业发展调查报告》显示，90%以上的受调查民营中小企业表示，实际上无法从银行获得贷款。[3]能获得银行贷款的中小企业的贷款成本也较高，银行贷款利率普遍在央行基准利率的基础上上浮30%-40%，有的甚至上浮50%，有的银行还收取财务费等，加大了企业融资成本。而且对信用担保机构担保的中小企业贷款，银行受管理体制和权限的约束，也没有改变贷款审批的标准和流程，造成银行审批滞后，不能做到即担即贷，尤其是在目前银行规模受到一定限制的情况下，审批时间更长，不能及时满足企业正常生产经营的贷款需求。 　　二、缓解中小企业融资难问题的重要意义 　　相对大型企业而言，中小企业是最有活力的企业，是一个市场经济体保持长期活力的源泉。缓解中小企业融资难问题，突破制约中小企业发展的瓶颈，促进中小企业发展壮大，对我国经济社会发展有着重大意义。纵观国内外，中小企业在繁荣国民经济、促进财税增收、推动技术创新、保障社会就业等方面发挥着重要作用，在经济社会发展中占有重要地位。 　　从国外来看，中小企业是经济及社会稳定的坚实根基。比如：在德国，经济发展真正的支柱在于富有活力的中小企业，中小企业占德国企业总数的99.7%，就业人数占到全国总数的70%，公司净产值占到全国总量的近一半；在美国，中小企业是经济发展的基石，占企业总数的比例也达到99.7%，就业人数占总就业人数的60%，发明创造占总发明创造的70%以上，被前总统里根比喻为美国经济制度的心脏与灵魂。[4]并且，中小企业也正成为新兴国家崛起的动力源泉。比如：在印度，中小企业在经济中占有重要地位，占企业总数的95%的，增长速度明显高于GDP增速，统计显示，印度制造业产值的39%来源于中小企业，出口金额的45%来源于中小企业，贡献8%至9%的GDP。[5]从我国来看，中小企业已成为国民经济和社会发展的重要力量。占企业总数99%的中小企业对国家税收贡献超过了50%，GDP贡献超过了60%，进出口贸易总额超过70%，并提供了80%以上的城镇就业岗位。工业和信息化部官员曾在“第四届APEC中小企业对话世界500强财富论坛”表示，目前在中国，中小企业提供了全国大约65%的发明专利，75%的企业创新和80%以上的新产品开发，已成为我国科技进步的主体和主力军。[6]而且中小企业也是各地县域经济发展的主要力量。中小企业兴，则县域经济兴；中小企