《审计学》期末复习资料（可编辑）.doc

《审计学》期末复习资料101223 审计学刘建军第二版机械工业出版社35元 第1章 概论 一复习题 1 怎样理解受托经济责任关系是审计产生和发展的社会基础 P3-4 2 简述审计关系的含义P5 3 我国的政府审计经历了哪几个发展阶段 P5-8 4 简述民间审计发展的起源和发展P9-11 5 为什么说审计是一种经济监督 P13-14 6 为什么说独立性是审计监督的根本特征 P15-16 7 审计监督与其他经济监督相比较具有哪些优势 P15-16 8 审计的定义是什么应从哪些方面把握P18 9 审计与会计存在什么关系 审计和会计都必须借助会计方法和会计技巧审计与会计的工作对象都是会计资料 工作范围同样涉及企业内部管理制度 同样对企业经营管理活动进行监督同样要求提高经济效益 1 何谓审计准则它有哪些方面的作用 定义P31作用P32 2 为什么不能以审计师是否查清被审计单位财务报表中的所有错报或漏报为标准来衡量审计质量是否合格 P34 3 注册会计师审计准则体系是如何构成的P33-34 4 何谓审计质量控制它有何意义 P34 5 审计质量控制准则的基本内容是什么 P34-38 6 如何理解审计准则与质量控制准则之间的关系 P38 二本章自测题 自测题见教材 自测题21答案 1审计组负责人及组内成员均缺乏计算机系统方面的专业技能存在缺陷会计师事务所应当委托具有必要素质专业胜任能力和时间的员工按照法律法规职业道德规范和业务准则的规定执行业务以使会计师事务所和项目负责人能够根据具体情况出具恰当的报告会计师事务所委派的项目组负责人A及其项目组其他人员均不具有甲公司审计工作需要的计算机信息技术知识应该选派有专业能力的人员来承担该项工作2聘请参与甲公司计算机信息系统涉及的人参与审计工作不恰当为鉴证客户提供属于鉴证业务对象的数据或其他记录会产生自我评价对独立性的威胁张先生是参与甲公司计算机信息系统设计工作的人员如果参与审计工作对甲公司计算机信息系统进行评价属于是自己评价自己的设计成果会产生自我评价对独立性的威胁3审计小组人员之间互相复核不恰当复核人员应当是拥有适当的经验专业胜任能力和责任感因此确定复核人员的原则是由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作这样才能够达到复核的目的A注册会计师安排项目组人员内部的交互复核没有按照复核的要求选择恰当的复核人员存在问题4审计项目组成员之间存在专业问题争议尚未解决就出具审计报告是不恰当的在业务执行中存在意见分歧是正常的现象只有经过充分的讨论才有利于意见分歧的解决会计师事务所应该制定切实可行的政策和程序来解决分歧只有在意见分歧问题得到解决项目负责人才能出具报告如果在意见分歧问题得到解决前项目负责人就出具报告不仅有失应有的谨慎而且容易导致出具不恰当的报告难以合理保证实现质量控制的目标在甲公司审计业务中在存在专业意见分歧的情况下仍然出具了审计报告是不恰当的可能会导致出具不恰当的审计报告5出具审计报告后进行质量控制复核是不恰当的需要进行项目质量复核的业务应当要求在出具报告前完成质量控制复核且对于复核提出的重大事项得到满意解决的基础上项目负责人才能出具报告甲公司的审计业务被评价为高风险业务应该进行质量控制复核对于复核时间的确定应该是在出具审计报告前而不是在出具审计报告后　1第1项违反了质量控制准则的规定会计师事务所人员的晋升应当以提高业务质量和遵守职业道德规范作为主要考核指标参考教材P70页 　　2第2项违反了质量控制准则的规定会计师事务所在制定有关客户关系和具体业务的承接与保持的政策和程序时以合理保证只有在满足三个条件的情况下才能够接受或保证客户关系和具体业务三个条件已考虑客户的诚信没有信息表明客户缺乏诚信具有执行业务必要的素质专业胜任能力时间和资源能够遵守职业道德规范不应该将收费作为衡量的唯一标准或关键标准参考教材P66页 　　3第3项违反了质量控制准则的规定审计工作底稿的归档期限是审计业务报告日后60天内如果未完成审计工作的业务应当在审计业务中止日后60日内归档参考教材P78页 　　4第4项违反了质量控制准则的规定会计师事务所并不是仅仅对上市公司的审计业务执行项目质量控制复核制度对于除上市公司审计以外的特定业务需要执行项目质量控制复核的也需要进行项目质量控制复核否则不得出具报告参考教材P75页 　　5第5项违反了质量控制准则的规定项目组内部的分歧没有解决的不得出具审计报告 6第6项违反了质量控制准则的规定会计师事务所周期性的选取完成业务进行检查三年符合了法定的周期最低标准但是检查的对象不恰当应当是对每个项目负责人的业务至少取一项进行检查 1注册会计师的职业道德基本原则是什么P42-43 2注册会计师职业道德概念框架包括哪些主要内容 概念说明行为规则具