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石油企业内部控制存在问题及对策研究 　　摘要：本文结合石油企业内部控制的实际，分析了石油企业内部控制的必要性，总结了石油企业内部控制存在的主要问题，最后结合存在的问题，提出了建立健全企业内部控制的改进措施和建议。 　　关键词：石油企业　内部控制　问题　对策 　　石油企业内部控制是目前石油企业管理规范化、现代化、规模化的必然产物。我国石油企业常常跨地区、跨行业，甚至跨国经营，管理的业务类型复杂、管理层次多、管理范围广，内部控制任务艰巨。石油企业加强内部控制措施，可有效地防范舞弊，最大限度地减少企业损失，因此建立并完善实施内部控制体系对石油企业具有十分重要的现实意义和历史意义。 　　一、企业实施内部控制的必要性 　　国内部分企业对内部控制的重要性认识不足，致使企业内部控制较为薄弱。石油企业内部控制可在客观上要求公司必须建立符合社会主义市场经济体制和资本市场要求的内部控制制度。同时随着市场化竞争日趋激烈，全球经济一体化进程加速，企业面临的风险逐渐加大，因此建立健全有效的内控制度，有助于保证并不断提高企业的运营能力、盈利能力、发展能力。 　　二、企业实施内部控制过程中存在的主要问题 　　石油企业在实施内部控制的过程中，也出现了一些问题，使得内部控制的实施效果受到部分影响，其主要原因有以下几个方面。 　　1.企业实施内部控制过程中未能全员参与 　　由于内控主要培训并未针对的是全体员工，往往只是管理层人员以及内控专兼职人员，大部分员工对内部控制的作用及意义不是很了解，缺乏全员参与内部控制与管理的意识，大都认为内部控制是管理层及财务计划部门的事情，与自己无关，甚至有的员工还可能产生抵触思想。仅仅靠每年一两次的答题活动，并不能从根本上让员工认识到内部控制的重要性，反而产生应付差事的想法，不能自觉地爱看书查资料，而是找人代答、抄答案，这些都是掩耳盗铃，没有真正对员工进行讲解培训，员工又如何能知道内部控制的基础知识。部分石油企业对内控人员的重视不够，未配备专职的内控人员，即便配备了内控人员，内控人员也没有进行相应的的培训，未获得相应的资质，导致内控效果不佳，制约了内控工作的开展。 　　2.企业内部审计控制薄弱 　　内部审计是企业内部控制制度的一个重要组成部分，事实上有不少企业没有设置内部审计机构，即使有内审机构的企业，由于过于依赖外部审计，该机构未能充分发挥其应有的作用。由于社会经济环境的变化，企业间竞争越来越激烈，企业经营风险不断加大，然而从中国中小企业现状来看，一些企业管理人员的风险意识还没有跟上发展的脚步，缺乏有效的风险防范管理机制。 　　3.内控人员工作中存在畏难情绪 　　在企业内部控制过程中，内控人员担负着具体的内控业务，需要及时对企业内部的业务活动进行内控检查和测试，但由于石油企业的业务范围较广，涉及部门较多，在进行内部控制的过程中不能很好的得到相关部门的理解和支持，甚至会被一些任务较重的部门认为是找麻烦，干涉其部门的工作。专业内部控制人员容易被误解，压力较大，部门内控人员存在畏难情绪。 　　三、对策研究 　　1.建立健全石油企业内部控制体系 　　对于管理日益现代化的石油企业而言应建立严格的内部控制制度和体系，对企业所设计的业务及其流程进行梳理，并进行规范，制定或在原有基础上修订内部控制制度。（1）建立以防为主的防控制度，在石油企业一线、二线及后勤部门的供、产、销任何一个环节建立一个相互制约控制体系。（2）建立以堵为主的监控制度，该制度以财务审计部门日常的审计为基础，对石油企业内部各个岗位、各项业务进行日常性检查，并根据单位实际情况适当的进行周期性的核查。在财务审计部门设立专门的内部控制岗位，同时在该岗位上配备工作能力强、认真负责的人员在该岗位任职，进行规范化、程序化管理，将监督检查的结果及时反馈给单位主管领导。（3）建立以检查为主的监督制度，根据现有审计、纪检监察部门为基础，建立一个独立于审计对象的审计部门。审计部门通过定期检查、任后审计、举报核实、监督检查企业的会计报表等方法，对石油企业财务部门进行有效的监督检查。 　　2.加强培训，全员动员 　　企业内部控制的失效，其原因主要是由于企业主管的领导及进行相关业务的经办人员所导致的。从事企业内部控制人员除了管理能力强、责任心强外，还应该了解石油企业相应法律法规和本企业所制定的各项规章制度，能够及时发现问题，并能合理的解决。石油企业应定期对内部控制人员进行相应的岗位培训，提高企业内部控制人员的素质，提高内部控制人员的职业技能，并使其获得相关的从业资质。使企业的内部控制人员的方法和观念不断更新，了解和熟练必威体育精装版的内部控制方法和技巧，使企业内部控制人员的具有较强的监控能力。 　　内部控制不是主管领导和相应内控人员的事情，涉及石油企业的全部职工，只有上下