公立医院预决算制度方案.doc

公立医院预决算报告制度暂行规定 第一章总则 第一条为强化公立医院预算控制，提高财务决算质量，规范各级政府相关部门对所举办公立医院的财务监管，根据国家财经法规及医院财务、会计制度有关规定，制定本规定。第二条本规定所称公立医院，是指中华人民共和国境内各级各类独立核算的公立医院（以下简称医院），包括综合医院、中医院、专科医院、门诊部（所）、疗养院等，不包括城市社区卫生服务中心（站）、乡镇卫生院等基层医疗卫生机构。 第二章年度预算报告制度第三条医院年度预算由收入预算和支出预算组成。医院所有收支应当全部纳入单位预算统一管理。医院要按照同级财政及卫生计生行政部门有关预算管理规定，根据事业发展规划和目标，结合年度工作计划编制年度预算报告，并按照预算编制工作统一要求按时上报。 第四条年度预算报告包括预算报表及预算编制说明。年度预算报表按照同级财政和卫生计生部门的统一要求编报。年度预算编制说明主要包括：医院基本情况，上年度预算执行、调整及资金结转结余情况，本年度预算申报总体情况，本年度预算收入情况说明，本年度预算支出情况说明，本年度重要支出情况测算说明，长期负债变动情况说明，对外投资收益及变动情况说明，固定资产投入情况说明，其他需要说明的事项等。预算编制说明模板详见附件 1。第五条医院要实行全面预算管理，建立健全预算编制、审批、执行、调整、分析和考核等管理制度。医院预算须经医院领导班子集体研究审议通过，报主管部门审核后报同级财政部门。预算申报、审批、调整等重大事项须经医院领导班子集体决策。 第六条医院要参考上年度及历年实际收入水平，结合预算年医院事业发展和工作计划，考虑医疗资源增减、医疗收费标准调整等因素，科学预测医院收入。不得将医院收入指标分解到各科室，更不得将医务人员收入与科室收入直接挂钩。第七条医院要根据预算年度事业发展计划、工作任务、人员编制、有关开支定额标准变化因素等情况，以科室（或成本核算单元）为单位合理编制支出预算。第八条医院要加强资产配置预算管理，将大型设备、房屋土地等重大资产购置事项统一纳入预算申报管理。 第九条各级卫生计生行政部门应当加强对医院年度预算审核，根据医院的事业发展规划和目标，审核其预算的合理性，对医院大型设备购置、基本建设和重点项目支出情况等进行重点审核，严格控制不合理支出。严禁公立医院举债建设和举债购置大型医用设备。 第十条医院应当定期开展预算执行情况分析，通过召开预算执行分析会议等形式，及时通报各科室（或成本核算单元）预算执行情况，研究解决预算执行中存在的突出问题，提出改进措施，提高预算执行的有效性。 第十一条医院应当建立健全预算考核体系。建立预算考核机构及考核制度，采用合理的方法考核预算执行结果、成本控制目标实现情况和业务工作效率等，确定预算差异、分析差异原因、落实差异责任，将预算考核结果纳入内部业务综合考核，作为年终评比、内部收入分配的依据之一。 第十二条医院应当加强预算绩效管理，建立有目标、有监控、有评价、有反馈、有应用的全过程预算绩效管理机制。 第三章年度决算报告制度第十三条医院应当按照当年同级财政、卫生计生行政部门要求组织开展年度决算工作，编制年度决算报告。 第十四条医院在开展年度决算工作前，应当对财产物资、债权、债务等进行全面清查盘点，同时还应当完成下列工作：（一）核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致，记账方向是否相符； （二）依照《医院会计制度》规定的结账日进行结账，结出有关会计账簿的余额和发生额，并核对各会计账簿之间的余额； （三）检查会计核算是否符合《医院会计制度》的相关规定； （四）对于《医院会计制度》没有规定统一核算方法的交易或事项，检查其是否按照会计核算的一般原则进行确认和计量以及相关账务处理是否合理； （五）检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或者本期相关项目的情况。 第十五条医院年度决算报告主要包括资产负债表、收入支出总表、业务收入支出明细表、财政补助收支明细情况表、基本建设收入支出表、现金流量表、净资产变动表、有关附表、会计报表附注、财务情况说明书以及财务分析报告。 第十六条医院年度决算报告应当按照《医院会计制度》、《医院财务制度》的要求编制。 第十七条医院年度财务分析报告主要包括：预算执行分析、财政保障水平分析、医疗费用控制分析、经济效益分析、偿债能力分析、资产营运能力分析、成本管理能力分析、收支结构分析、发展能力分析、工作效率分析、会计核算分析、内部控制分析和绩效考核分析等。财务分析报告模板详见附件 2、3。 （一）预算执行分析。反映医院当期收支预算执行进度，预算执行差异原因分析。 （二）财政保障水平分析。反映医院当期收到的财政补助情况。 （三）医疗费用控制分析。反映医院当期开展医疗服务收费及费用控制情况。 （四）运行效率分析。反映医院运行