内部控制审计程序最全底稿--4(存货).xlsx

控制目标 控制活动 建议审计程序 控制目标是否适用于被审计单位 被审计单位是否存在相关控制活动 实施审计程序得出结论 购货的入库和退回 仓库接受的货物与经批准的订单相符。 接受不需要的产品；接受质量不佳的产品；占用公司资金；公司资产损失。 收货时，收货人员核对产品的规格、型号、数量是否与经过批准的采购订单相符。 收货人以外的人员应复核收货人的清点工作，审核收货人填写的入库单，并在入库单上签字。 公司建立产品质量检验程序，对需质量检验的产品，应按规定及时检验，并有书面的检验记录。 1． 询问仓库及相关人员关于入库及退回方面的控制流程；2． 从归档的入库单中用判断抽样抽取_____入库单样本，检查入库单是否有制作人及复核人签字，并跟踪至相应的采购订单，核对入库单上的产品规格、型号、数量是否与采购订单相符。 1． 询问仓库及相关人员关于公司产品检验的相关流程；有哪些属于免检产品的范围；2． 在抽取的样本中，对所有须检验的产品，跟踪至相应的检验记录，检查检验手续是否符合公司政策。 不符合采购订单的供货商送货，按公司政策及时处理。 接受了不需要的产品；接受了质量不佳的产品；占用公司资金；公司资产损失。 公司建立处理不符合采购定单的供货商送货的相关政策。 仓库不接受不符合订单要求如规格、型号及超订单数量、质量等情况的产品，除非经过特殊授权。 不符合订单要求的产品应在规定时间内及时退回。 接受不符合采购订单的供货商送货应经授权的管理层批准，并有书面的批准记录。 应退回的产品应在专门区域保管，并有明确的标记。 1． 在审计程序A2 抽取的样本中，对所有发现的入库单上的产品数量大于采购订单量或其它规格、型号等的不符情况，跟踪至授权管理层批准接受的书面记录，或跟踪至相应的退回单据；2．若发现检验不合格产品，跟踪至授权管理层批准接受的书面记录，或跟踪至相应的退回单据。 1． 实地观察仓库的安排，检查应退产品是否放置于专门的区域，并有明显的标记。 已收产品的退回经过合理的手续。 客户不承认收到退货；公司资产损失。 所有运输产品的交通工具出厂都应经安全人员检查放行手续是否完备。 所有出库的产品应有适当的签收 适当管理层对退回货物的损失进行核准，并定期分析发生原因。 1． 向仓库人员了解出库单是否有收货签收；2． 使用判断抽样，从归档的出库单/发货单据中抽取___张样本，检查是否有收货签收。3． 询问适当管理层退回货物损失的审批程序；4． 获取退回货物的申报表，检查是否有适当管理层的签字；5． 获得退回货物的分析资料，如损失率分析表等查核分析是否合理。 1． 询问相关部门如保安部和仓库等，了解出库货物的大门放行程序；2． 有书面放行记录，用判断抽样抽取_____样本，检查产品发运的放行记录；3．无书面放行记录，则实地观察产品发运的放行情况。 收货及退回正确、完整、及时地记录。 收货、退货记录不准确、不及时；信息不正确造成采购决策失误。 入库单是事先连续编号的，并定期检查其是否连续使用。 采购退回的单据是事先连续编号的，并定期检查其是否连续使用。 对在会计期末前后发生的收货及退货进行追踪和必要的调节，以确保仓库账上收货及退回的记录在正确的会计期内。 仓库应及时将入库及退回的信息传递给采购部门、生产部门、财务部门等等相关部门。 1． 检查入库单/退回单据，看其是否连续编号。 1．抽取会计期末前__天至会计期末后__天期间所有的入库单，跟踪至相应的仓库账，检查其内容是否记录正确，且记录于正确的会计期；2．抽取会计期末前__天至会计期末后__天期间所有的退回单据，跟踪至相应的仓库账，检查其内容是否记录正确，且记录于正确的会计期。 1． 询问公司仓库与采购部门、生产部门、财务部门等相关部门信息沟通的政策及流程；2． 如有书面的记录，查阅相关的书面记录，并评估其合理性。 控制目标失败而产生的风险 控制目标失败而产生的风险 在产品和原材料的出库 领用单的填写和批准符合公司规程的要求。 运营成本增加；公司资产的损失。 制定书面的货品领用操作流程，经相关管理层签字，并由操作人员贯彻执行。 领用人员填写领料单，并由其部门主管审核签字。 1． 对生产部、仓库保管员或其它相关人员进行访谈，了解原材料在产品领用/发出的操作流程及执行状况等；2． 获得被审计单位书面的原材料、在产品领用/发出操作流程或政策，并复核该流程或政策的完整性和管理层的确认。 1． 获得领料单范本；2． 使用判断抽样法，从仓库台账的在产品和原材料发出记录中抽取__个样本，追查到其依据的领料单，察看是否与台账一致，领料单是否连号，填写是否规范，并且是否具备领料部门和仓库保管员的签字；3． 评估在产品和原材料发出控制的有效性。 只对有效的领料单进行发货。 仓库保管员审核领料单是否已经适当授权签字确认。 发货数量和