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住宿业小规模纳税人自开增值税专用发票政策培训-广州国家税务局
住宿业小规模纳税人自开 增值税专用发票政策培训 2016年8月26日 政策依据 国家税务总局公告2016年第44号 《国家税务总局关于部分地区开展住宿业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告》 试点范围和条件 试点范围：限于全国91个城市（含广州） 条件：住宿业 小规模纳税人 销售额达起征点以上（月3万元或按季9万元），今天宣讲会大部分纳税人第二季度是未达起征点，暂按原来方式受理其代开发票的申请，如第三季度达起征点后，将即时纳入自开发票的试点范围。 试点内容 开具专票情形：提供住宿服务、销售货物或其他应税行为。 试点纳税人通过增值税发票管理新系统自行开具（需要领用税控盘，并增加增值税专用发票的票种核定） 主管国税机关不再为试点纳税人代开发票，但销售其取得的不动产，需要开具专用发票的，仍须向地税机关申请代开 开票限额和领购数量 主管税务机关为试点纳税人核定的单份专用发票最高开票限额不超过一万元（增值税普通发票限额可与专票不一致）。 领购数量：初次领购一般10份 最高不得超过20份 纳税申报 试点纳税人所开具的专用发票应缴纳的税款，应在规定的纳税申报期内（按季申报一般为季度终了15天），向主管税务机关申报纳税。 在填写增值税纳税申报表时，应将当期开具专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。 3%征收率：住宿服务、销售货物、其他应税行为； 5%征收率：不动产经营租赁、销售不动产（需要专票的仍由地税申报代开）、符合差额征税简易征收条件的应税服务。 纳税申报 按3%征收率自行开具的专用发票不含税销售额 按5%征收率自行开具的专用发票不含税销售额 2 5 增值税专用发票领购和开具流程 购买设备安装开票软件 （服务公司：航天信息、百望九赋） 增加专用发票票种核定开票限额审批（前台办理或网上办税大厅2号窗） 发行税控设备 （携带税控设备到办税服务厅办理） 前台领购发票 （或选择邮政配送） 开具发票流转 （纳税人） 抄报税、清卡（纳税人） 谢谢！
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