非现场模型在现代审计中的用与搭建.docx

非现场模型在现代审计中的作用与搭建 　 近年来，随着商业银行的快速发展，宏观经济的复杂多变，监管要求日趋严格，以信息化技术为手段的非现场审计已得到了越来越多国内商业银行的重视，各商业银行相续成立了非现场审计中心，建立了审计系统，但是如何利用计算机辅助技术，将当前银行面临的风险，通过非现场技术挖掘，及时、准确的发现问题、解决问题，使非现场效能得到最大的发挥。非现场模型的搭建与应用已成为了各商业银行的重中之重，本文结合实际，与大家一起探讨非现场模型的作用、搭建及获取途径。 一、 非现场审计介绍 非现场审计是指建立在现代信息处理和传递方式基础上，通过连续地搜集被审对象的各种数据和资料，依据预定的程序和方法来分析、评价和监测被审对象的现状及发展趋势的一种审计方法。与现场审计比，非现场审计具有全面性、时效性以及成本低、效率高和规范性强等诸多优势，近年来的审计实践表明，非现场审计已成为内部审计中不可或缺的重要手段。 （一）提升了审计的精度 由于非现场审计依托高科技手段，可以远程调集所有机构的有关业务数据或其他数据，通过计算机辅助技术，可从海量的数据中进行挖掘，并集合多个系统数据，全面了解一个客户的风险状况，从而提高了审计的精确打击力度，这是传统审计无法比拟的优势。 （二）降低审计成本，提高审计质量和效率 非现场审计模式下，通过远程调用审计对象的相关数据，利用计算机辅助技术，可实现对被审计对象问题的快速定位，同时利用审计系统强大的数据支持、查询查证功能，大部分定量、定性的分析性工作都已在非现场完成，现场审计人员只需根据非现场发现的疑点，通过访谈、走访、档案检查等方式进行核实，有的放矢地开展工作，集中精力关注那些需要专业判断的部分，提高了审计的质量和效率，使审计资源发挥最大的效果。 （三）实现了审计前移的历史性跨越 传统审计是对被审计单位经营情况进行的事后审计，是静态的审计活动，存在一定的滞后性。非现场审计通过审计数据的采集，使得对被审计单位的实时监控、持续监控和全过程监控成为可能。同时通过对各分支机构、业务部门数据的分析、异常问题的发现，可将有限的审计资源集中用于内部控制相对薄弱的业务领域、重点单位和部门及重大风险事项，加大对业务风险点和薄弱环节的监测频率，有助于准确选择审计重点，科学制定审计计划和安排审计项目，使被审计对象在未爆发大规模风险之前即进行审计，防范了风险的扩大，实现了审计前移的历史性跨越。 （四）实现了审计服务职能的深化 审计的监督和服务职能是现代审计重要价值的体现，一方面通过现场检查，发现被审计对象在管理、业务办理过程中存在的问题，进而提出相应的意见和建议，提高被审计对象的风险防范和内部管理水平；另一方面也可以通过非现场审计，利用计算机辅助技术，全面导出部分异常数据，提供给被审计对象，从而能及时化解风险，防止事态的进一步发展。 二、 非现场模型在审计中的作用 非现场最主要的优势就是能从海量的数据中，通过分析、数据挖掘等技术，发现可疑数据，从而确定审计重点。然而要使非现场审计模型发挥最大的效能，离不开大家的使用，只有当大家意识到非现场审计可以带来的好处，意识到非现场模型具体的使用价值，才能将非现场模型的价值实现最大化。 （一） 日常监测 对一些比较重大的风险点，利用非现场模型自动、或人工定期、不定期执行，发现存在的可疑数据，然后根据审计人员分析的结果，向被监测对象下发非现场监测意见书、风险提示书等，从而及早揭示风险，充分发挥审计“第三只眼”的监督职能，促进了分支行对风险的认识，防止了风险事件的进一步扩大。如：员工与授信客户往来、柜员在非营业时间交易、贷款资金流向特殊行业、受托支付回流等。 （二） 现场审计 1、审计前，可利用非现场模型批量导出异常数据，并与其业务进行比较，从而对被审计单位的风险控制情况有个比较好的把握，能将有限的审计资源部署在重点的风险领域。如临时性贷款统计、存贷款波动变化模型、客户代理开户模型等。、 2、审计中，可利用非现场模型，通过计算机辅助技术的力量，提高审计人员的效率，如“与异常客户往来的信贷客户清单查询”模型，在审计中，如果审计人员发现一疑似资金掮客、中介公司，即可通过该模型，输入这些疑点客户，系统后台能自动查找与这些资金掮客、中介公司存在来往的所有信贷客户清单，从而极大的提高了审计质量和效率。 3、审计后，可利用非现场审计模型导出的异常数据，通过统计、分析，利用数据进行分析，一是，可揭露出被检查对象管理上存在的一些问题。如受托支付回流模型，通过批量导出一段时间内被检查对象的回流数据，与其正常贷款数据占比情况的比较，即可揭露出被审计对象在合规风险控制管理上存在的不足。二是，可提高审计的增值服务，通过非现场模型导出一部分这样的数据，提供给被审计对象，从而有利用被审计对象的风险把控，如与资金掮客往来的客户