万年青水泥.PPT

案例分析题 财务管理113班 案例再现 　　　江林建材公司位于南昌市火车站的繁华地段，自1991年营业以来，一直经营各种建材，日杂用品。公司以货真价廉、服务热情颇受消费者的依赖。几年来，销售量占整个市场销售量的70%，经营效果在全省同行中位于首位。多年来与各商家建立了固定的协作关系羸得了厂家的信任。2001年初。几个大的厂家与公司经理江林商谈，欲将江林建材公司作为厂家的代卖商。欲与其合作的厂家有南昌水泥厂“万年青”水泥、萍乡玻璃厂、安义石棉瓦厂，他们均可以先将货物送上门，待到销售交款，如果剩余还可由厂家将货物取回。这样连同周转资金都可以省下来。经理江林开始进行市场调查。 　　　　 可预测每年石棉瓦可需45000块，水泥18000袋，玻璃9000平米，而且它们的需求是成比例的，一般比例为5：2：1。 由于厂家送货，一是货源得以保证；二是节约运费降低成本，节省人力财力；三是树立企业形象，在巩固市场占有率70%的同时，预计可扩大市场占有率5%以上。 　　　　厂家提供商品的进价是石棉瓦12元/块，水泥14元/袋，玻璃8.5元/平米；行业平均加价率为9.3%，江林公司在市价平均价位以下，制定销售价为石棉瓦13元/块，水泥15.2元/袋，玻璃9.2元/平米。 如果将公司作为代卖点，由于厂家批量送货，还需租仓库两间，月租金750元；招临时工一名，月工资450元，每年支付税金5000元。 　江林经过一个月的调查，静下来核算了过去几年经营石棉瓦、水泥、玻璃每年可获利润20000元，他要重新预测代卖三种商品后会带来多少利润，之后做决策。 分析要点一：确定维持原有获利水平的销售量并决策。 　设一个联合单位由5块石棉瓦，2袋水泥，1平米玻璃组成。 　石棉瓦的单位贡献毛益=13-12=1元 　水泥的单位贡献毛益=15.2-14=1.2元 　玻璃的单位贡献毛益=9.2-8.5=0.7元 　一联合单位的贡献毛益=5x1+1.2x2+0.7x1=8.1元 　原有获利水平=20000元 　新增加的固定成本=750x12+450x12+5000=19400元 　联合销售量=（20000+19400）/8.1=4864.2联合单位 　石棉瓦销售量=4864.2x5=24321块 　水泥的销售量=4864.2x2=9728.4袋 　玻璃的销售量=4864.2x1=4864.2平米 分析要点二：　如果与厂家协作，年可获利多少？ 　与厂家协作后预计市场占有率至少=70%+5%=75% 　石棉瓦预计销售量=45000x0.75=33750块 　水泥的预计销售量=18000x0.75=13500袋 　玻璃的预计销售量=9000x0.75=6750平米 　年可获利=33750x1+13500x1.2+6750x0.7-19400=35275元以上 分析要点三：若想获利40000元可行吗？ 一、从价格方面分析 由题知行业的平均加价率为9.3% 所以 石棉瓦平均价格=12x（1+9.3%）=13.116元 水泥平均价格=14x（1+9.3%）=15.302元 玻璃平均价格=8.5x（1+9.3%）=9.2905元 此时石棉瓦的单位贡献毛益=13.116-12=1.116元 　水泥的单位贡献毛益=15.302-14=1.302元 　玻璃的单位贡献毛益=9.2905-8.5=0.7905元 一个联合单位贡献毛益=5x1.116+2x1.302+1x0.7905=8.9745元 若公司将销售价定为市场平均价 由前面计算已知石棉瓦预计销售量=45000x0.75=33750块 　水泥的预计销售量=18000x0.75=13500袋 　玻璃的预计销售量=9000x0.75=6750平米 新增加的固定成本=750x12+450x12+5000=19400元 利润=33750x1.116+13500x1.302+6750x0.7905-19400=41177.875元 所以年获利40000元可行 二、从销售量方面分析 　设当获利40000时市场占有率为X，则 　45000x1xX+18000x1.2xX+9000x0.7xX-19400=40000元 　X=（40000+19400）/（45000x1+18000x1.2+9000x0.7）=81.5% 　所以获利40000元可行。 * * *