内审部门银行.PPT

?现金与其他形式货币资金 学习要求： △明确现金管理的具体内容△了解银行存款的管理，了解其他形式货币资金的内容△熟悉银行结算方式△了解外币业务的会计处理和国际结算方式 第一节 现金 第二节 银行存款 第三节 其他货币资金 第四节 银行结算方式 第五节 外币业务?  货币资金是企业生产经营的起点，也是终点。货币资金 生产资金 产成品 货币资金货币资金 现金（广义） 现金（企业库存现金） 银行存款 其他货币资金  （2）规定现金库存限额和送存银行的期限 （3）规定不准坐支现金 2．内部管理（1）内部牵制制度——会计与出纳线账分管。（2）审核和鉴证制度——由会计主管人员对经济活动进行查对复核。（3）定期清查盘点——定期清查现金，保证帐实相符。 ? 二、现金收付的核算1．序时核算——现金日记帐2．总分类核算——“现金”总分类帐?第二节 银行存款  一、银行存款的管理开立银行存款帐户；实行线帐分管的内部牵制制度；加强银行票据管理，做好银行存款对帐工作。  二、银行存款金额的核对定期将银行存款日记帐（A）与银行提供的银行对帐单（B）逐笔核对，若A≠B，则1．企业或银行任一方记帐错误2．出现未达帐四种情况：①企业已收款入帐，银行尚未收款入帐②企业已付款入帐，银行尚未付款入帐  ③银行已收款入帐，企业尚未收款入帐④银行已付款入帐，企业尚未付款入帐（1）企业收到某厂转帐支票，存入银行，银行尚未转帐。（2）企业开出转帐支票给某厂，对方未到银行转帐。（3）企业委托银行代收某厂货款，银行已收，企业未收到银行收款通知。（4）企业购入某设备，银行已从存款中付出，企业未收到银行付款通知。 第三节 其他货币资金  一、其他货币资金的内容 外埠存款——外地临时采购，开设专户 专门用途 银行本票存款——为取得银行本票而存入 存款 银行汇票存款——为取得银行汇票而存入 信用证存款——为开具信用证而存入的保证金在途货币资金未达汇入款项——企业内部汇款过程中收到的汇入款。 ?  二、其他货币资金的核算银行存款 其他货币资金——银行本票 材料采购 ? ①转帐开票 ②采购结算 ?第四节 银行结算方式 一、支票结算支票是银行的存款人签发给收款人办理结算委托开户银行将款项支付给收款人的票据。支票分为 现金支票——可用来收取现金，又可转帐。 转帐——只能转帐，不能收取现金。（一）特点1．适用于同城或一定区域范围内的商品交易、劳务供应、清偿债务等结算。 2．简便灵活。 （二）注意的问题 1．金额起点为100元，付款期为5天。 2．企业不得签发空头支票。  二、汇兑结算方式汇兑是汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式。汇兑分为信汇和电汇两种。1．使用程序：  2．帐务处理（1）付款单位向银行办理汇款，根据银行退回的回单联，作借：应付帐款 贷：银行存款（2）收款单位收到款项时，应根据银行转来的收帐通知，作借：银行存款 贷：应收帐款 ? 三、银行本票结算方式银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发给其凭以办理转帐结算或收取现金的票据。（一）特点1．在指定城市的同城范围内使用。2．企业的商品交易和劳务供应以及其他款项的结算均可使用银行本票。3．银行本票由银行签发，保证兑付，信誉很高，并允许背书转证。4．采取记名方式，付款期限为一个月。 5．银行本票分为不定额和定额两种，定额本票面额有五百元、一千元、5000元和一万元，不定额的为100元。  （三）帐务处理1．付款单位收到银行签发的银行本票后，应根据“银行本票申请书”存根联，作借：其他货币资金——银行本票 贷：银行存款2．企业用银行本票支付货款等时，应根据发票帐单等有关凭证作借：库存商品（或原材料） 贷：其他货币资金——银行本票3．若本票由于某种原因要求退款时，应填写进帐单，连同本票一起送交银行。  4．收款单位受理银行本票，审核无误后，连同进帐单送交开户银行转帐，根据进帐单第一联和有关凭证，作借：银行存款（或“应收帐款”） 贷：商品销售收入 四、银行汇票结算银行汇票结算是汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人前往异地转帐结算或支取现金的